Evropská unie zavedla rozsáhlé reformy daně z přidané hodnoty (DPH) pro elektronické obchodování. Zjistěte, jaký dopad mají tato nová pravidla na vás a na všechny články dodavatelského řetězce v elektronickém obchodování.

Od 1. července se na všechny vztahují nové předpisy upravující DPH v elektronickém obchodování. Ať už jde o spotřebitele, či online obchodníky, trhy, nebo platformy v rámci EU i mimo ni, ale také poštovní instituce, kurýry i daňové správy – všechny příslušné subjekty zde hrají svou roli.

Jak jsme na portále TAXEDU dříve informovali, cílem je zjednodušit povinnosti společnostem vykonávajícím online přeshraniční prodej zboží či služeb spojené s daní z přidané hodnoty (DPH).

 

V následující sadě otázek a odpovědí najdete různé modelové situace a příslušné hlavní změny.

 

Co se změní pro online kupující?

Od nynějška platí, že při online nákupu zboží z členských i nečlenských států EU se uplatňuje stejná sazba DPH jako u zboží pořízeného v domovské zemi. Na základě nových předpisů se DPH platí v místě spotřeby zboží.

Zároveň byla zrušena výjimka z DPH v případě dovozu zboží v hodnotě do 22 EUR. To znamená, že na veškeré zboží dovážené do EU se vztahuje DPH.

 

Jsem online prodejce. Mohu dál prodávat své zboží?

Ano. A důrazně doporučujeme registrovat se do Jednoho správního místa pro dovoz (Import One-Stop Shop, IOSS). Usnadní a zjednoduší se tak hlášení a placení DPH pro prodej zboží dovezeného do EU na dálku v hodnotě nepřesahující 150 EUR.

Pokud se registrujete do IOSS, vaši zákazníci budou mít jistotu, že zaplatili konečnou cenu. Tím se prohloubí důvěra a podpoří transparentnost.

Předchozí limity pro prodej zboží na dálku kupujícím v jiných členských státech EU (35 000 EUR nebo 100 000 EUR v závislosti na členském státě) navíc nahradí nová celounijní prahová hodnota 10 000 EUR.

Jestliže objem vašeho prodeje tento limit přesahuje, vztahuje se na vás DPH členských států příslušných kupujících. Proto se doporučuje, abyste se registrovali v Jednom správním místě (One Stop Shop, OSS), kde můžete přiznat a platit DPH v příslušných členských státech.

 

 

V rámci podnikání používám online elektronické rozhraní. Jak se stanu „domnělým dodavatelem“?

Prodáváte-li své zboží prostřednictvím webu, portálu, brány, tržiště, platformy nebo aplikačního programovacího rozhraní (API), můžete přiznat a zaplatit DPH v jiných členských státech prostřednictvím OSS.

Po registraci se po vás bude požadovat uchovávání elektronických záznamů vašich transakcí po dobu 10 let.

Registrace v IOSS se také doporučuje s ohledem na usnadnění a zjednodušení přiznávání a placení DPH za prodej dovezeného zboží na dálku v hodnotě do 150 EUR.

 

Jsem provozovatel poštovní služby nebo kurýr. Co se mění, pokud jde o doručování zboží?

Online prodejci se budou moci registrovat v IOSS k přiznávání a placení DPH. To znamená, že při doručování zboží zakoupeného od registrovaného online prodejce nebudete muset po spotřebitelích požadovat DPH.

Online prodejce můžete také kontaktovat a vyzvat je k registraci v IOSS, abyste jim zajistili hladké doručení jejich zboží.

 

Výhody pro všechny

Předpokládá se, že tato nová pravidla nejen připraví podhoubí pro spravedlivou transparentní hospodářskou soutěž mezi podniky v EU a mimo ni, ale že také přispějí ke zvýšení veřejných příjmů v EU.

 

Vzbuďte zájem studentů!

Modernizace předpisů pro DPH u přeshraničního elektronického obchodování může být příležitostí pro diskusi o daních ve vaší třídě. Co je to DPH? Co je clo? Které firmy platí daně?

Učitelé se mohou při přípravě speciálních hodin inspirovat v Koutku pro učitele.

 

Další informace

VAT for e-commerce (DPH v elektronickém obchodování)

Европейският съюз (ЕС) предприе бързи реформи за данъка върху добавената стойност (ДДС) в електронната търговия. Вижте как тези нови правила засягат Вас и всеки друг участник във веригата на доставки в електронната търговия.

От 1 юли всеки ще се ползва от новите правила за ДДС в електронната търговия. От потребителите до онлайн търговците, електронните пазари и платформите, независимо дали във или извън ЕС, пощенските оператори, куриерите, митническите и данъчни администрации — всички заинтересовани страни имат своята роля.

Както вече бе отбелязано на портал TAXEDU, целта е да се опростят задълженията за данъка върху добавената стойност (ДДС) за компаниите, които осъществяват трансгранични онлайн продажби на стоки или услуги.

 

Следващите въпроси и отговори (В&О) представят различните сценарии и основните промени.

 

Какво ще се промени за мен като онлайн потребител?

От сега нататък, когато купувате стоки онлайн във или извън ЕС, ставката за ДДС, която ще се прилага, ще бъде същата като тази за стоките, придобити във Вашата държава. По новите правила ДДС се плаща там, където се случва потреблението на стоки.

Също, отпада освобождаването от ДДС за внос на стоки на стойност до 22 евро. Това означава, че с ДДС вече ще бъдат облагани всички стоки, които се внасят в ЕС.

 

Аз съм онлайн търговец. Мога ли да продължа да продавам продуктите си?

Да и за Вас е силно препоръчително да се регистрирате в системата Едно гише „Внос“ (IOSS). Това ще улесни и опрости декларирането и плащането на ДДС при дистанционна продажба на вносни стоки в ЕС, чиято стойност не надхвърля 150 евро.

Ако се регистрирате в IOSS, ще може да гарантирате на Вашите клиенти, че са платили крайна цена. Това ще увеличи доверието и прозрачността.

Освен това, предишните прагове за дистанционна продажба на стоки на купувачи в други държави членки на ЕС (35 000 евро или 100 000 евро в зависимост от държавата членка) ще бъдат заменени от нов общоевропейски праг от 10 000 евро.

Ако Вашите продажби са над този праг, Вие ще дължите ДДС в държавата членка, в която живеят купувачите Ви. Ето защо е силно препоръчително да се регистрирате в системата Едно гише (OSS), където може да декларирате и плащате ДДС, който е дължим в друга държава членка.

 

За бизнеса си аз използвам онлайн интерфейс. Как мога да стана „преценен доставчик“?

Ако продавате продуктите си чрез уебсайт, портал, мрежа, онлайн пазар, платформа или интерфейс за приложни програми (API), чрез OSS Вие може да декларирате и платите ДДС, който е дължим в друга държава членка.

След като се регистрирате, от Вас ще се изисква да водите електронен архив на сделките си в продължение на 10 години.

За Вас е също препоръчително да се регистрирате в IOSS, за да улесните и опростите декларирането и плащането на ДДС за дистанционна продажба на вносни стоки в ЕС, чиято стойност не надхвърля 150 евро.

 

Аз съм пощенски оператор и куриер. Какво се променя по отношение на доставките?

Онлайн търговците ще имат възможността да се регистрират в IOSS, за да декларират и плащат ДДС. Това означава, че когато доставяте продукт, който е бил закупен от регистриран онлайн търговец, Вие вече не следва да събирате ДДС от потребителя.

Също, може да се свържете с онлайн търговеца, за да го поканите да се регистрира в IOSS, така че да осигурите безпроблемна доставка!

 

Ползи за всички

Очаква се, че тези нови правила не само ще проправят пътя към честна и прозрачна конкуренция между бизнесите във и извън ЕС, но също и че ще спомогнат за увеличаване на публичните приходи в ЕС.

 

Запалете искрата на интереса на учениците!

Модернизацията на трансграничните правила за ДДС в електронната търговия може да послужи като възможност да обсъдите данъците в класната стая. Какво е ДДС? Какво е мито? Кои бизнеси плащат данъци?

Учителите могат да посетят Кът на учителя, за да започнат да създават специални уроци.

 

Допълнителни материали

VAT for e-commerce (ДДС за електронна търговия)

Spoznajte Anno, stara je 17 let in živi v Luksemburgu. Kakor na milijone najstnikov tudi ona to išče počitniško delo. Anna ima številna vprašanja o pravilih zaposlitve in obdavčitvi.

 

Anna in njeni prijatelji načrtujejo počitnice v Rimu v avgustu. Da si bo lahko plačala izlet, si želi najti delo v juliju. Na voljo ima veliko možnosti, od dela v kavarnah, supermarketih, maloprodajnih trgovinah ali na kmetijah.

 

Toda kakšni so predpisi za najstnike, ki si želijo najti počitniško delo?

 

Ali je Anna dovolj stara, da si poišče zaposlitev?

 

Da. V Luksemburgu lahko mladi ljudje, kot je Anna, začnejo delati pri 15 letih. 

 

Na podlagi predpisov Evropske unije (Listina Skupnosti o temeljnih socialnih pravicah delavcev) je najnižja starost za zaposlitev 15 let. Vendar je starostna meja lahko višja v državah EU, kjer se obvezno redno šolanje po tej starosti nadaljuje.

 

Mlajši otroci so lahko zaposleni v kulturnih, umetniških, športnih ali oglaševalskih dejavnostih, če to pristojni organ predhodno odobri. Še več, 14–15-letniki so lahko zaposleni v okviru delovnega programa/programa usposabljanja ali programa za pridobivanje delovnih izkušenj.

 

Kako pa je z Annino varnostjo pri delu?

 

Ker se Anna sprašuje, ali bi lahko delala na kmetiji, je to odvisno od dela, ki ga bo opravljala. Na primer, delodajalci v EU ne morejo najeti mladih za delo, ki presega njihovo fizično sposobnost, ali delo, kjer obstaja veliko tveganje za nesreče. Mladi prav tako ne smejo opravljati del, ki vključujejo tvegane procese (eksplozije, nevarnosti zaradi električnega toka visoke napetosti) ali izpostavljenost škodljivim izdelkom, kot so nevarne kemikalije.

 

Koliko ur na dan lahko Anna dela?

 

Najstniki do 18. leta starosti lahko delajo osem ur na dan in 40 ur na teden. Toda delo med 22.00 in 6.00 ali 23.00 in 7.00 ni dovoljeno.

 

Prav tako morajo delodajalci mladim zagotoviti vsaj 30-minutni odmor, če delajo dlje kot 4,5 ure. Toda, če nacionalna odstopanja to dovoljujejo, delodajalcem morda ne bodo treba zagotoviti takšnega odmora mladim, ki so zaposleni v naslednjih sektorjih: ladijski promet ali ribištvo, oborožene sile ali policija, bolnišnice ali podobne ustanove, kmetijstvo, turistična industrija ali v sektorju hotelov, restavracij in kavarn.

 

Koliko lahko Anna zasluži?

 

Plača, ki jo zaslužijo mladi delavci, je odvisna od predpisov, ki veljajo v posamezni državi članici EU.

 

Anna bo prejela vsaj 80 % najnižje socialne plače v Luksemburgu. To znaša 8,15 EUR na uro ali 1.409 EUR mesečno. To je bruto znesek pred odbitki, kot so davki, ki jih država zbira za financiranje javnih storitev in zagotavljanje dobrin za državljane. Bruto plača je torej plača pred obdavčitvijo. Plača po obdavčitvi (neto) je plača, ki jo delavec odnese domov po vseh odbitkih.

 

 

Ali bo Anna plačala davke?

 

Države članice EU imajo različne predpise glede davka na dohodek. Na splošno so najstniki oproščeni plačila davka od dohodka, če so odvisni od drugega davčnega zavezanca (na primer od staršev). Tako je na primer v Belgiji in Franciji.

 

V Luksemburgu dohodek najstnika ne bo obdavčen, če ne bo zaslužil več kot 14 EUR na uro. Anna bo obdavčena le, če bo na uro zaslužila več kot 14 EUR.

 

Delodajalec mora predložiti poseben obrazec, v katerem navede osebne podatke mladega delavca (ime, naslov, datum rojstva) in plačo.

 

 

 

Sprostite se! Vsi plačujemo davke.

 

Nikoli ni prezgodaj za pogovor o davkih in odgovornostih z najstniki. Oglejte si našo pronicljivo lekcijo »Sprostite se! Vsi plačujemo davke«, ki bo najstnikom pomagala razumeti, kako pomembno je upoštevati etiko že pri prvem počitniškem delu. 

 

 

Nadaljnje branje

 

Najstniški delavci

 

Direktiva EU o varstvu mladih ljudi pri delu

Zoznámte sa s Annou, ktorá má 17 rokov a žije v Luxembursku. Aj ona si – rovnako ako milióny tínedžerov – hľadá na toto leto brigádu. Anna má najrôznejšie otázky o pravidlách zamestnania a zdaňovaní.

 

Anna chce spolu s priateľmi stráviť v auguste časť letných prázdnin v Ríme. Anna si chce nájsť brigádu na júl, aby mala z čoho tento výlet zaplatiť. Má široký výber možností od kaviarní a supermarketov až po maloobchodné predajne a farmy.

 

Aké sú však pravidlá práce tínedžerov počas leta?

 

Má Anna dostatočný vek na to, aby si našla zamestnanie?

 

Áno, má. V Luxembursku môžu mladí ľudia ako Anna začať pracovať vo veku 15 rokov. 

 

Na základe pravidiel Európskej únie (Charta základných sociálnych práv pracovníkov Spoločenstva) nemôže byť minimálny vek na vstup do zamestnania nižší ako 15 rokov. Veková hranica môže byť vyššia v krajinách EÚ, v ktorých povinná riadna školská dochádzka pokračuje aj po dovŕšení tohto veku.

 

Ak však príslušný orgán vopred udelil povolenie, mladšie deti sa môžu zamestnávať v rámci kultúrnych, umeleckých, športových a reklamných aktivít. Deti vo veku od 14 do 15 rokov sa môžu okrem toho zamestnávať v rámci programu praktickej/odbornej prípravy alebo programu pracovných stáží.

 

A čo bezpečnosť Anny pri práci?

 

Keďže sa Anna zaujíma o to, či by mohla pracovať na farme, bude to závisieť od príslušnej práce. Zamestnávatelia v EÚ nemôžu napríklad zamestnávať mladých ľudí na prácu, ktorá presahuje ich fyzické schopnosti alebo pri ktorej sa riziko úrazu považuje za vysoké. Mladí ľudia sa navyše nemôžu zamestnávať na prácu vystavujúcu pracovníka rizikovým situáciám (explózie, nebezpečenstvo vyplývajúce z vysokého elektrického napätia) alebo pri ktorej je pracovník vystavený škodlivým produktom, napríklad nebezpečným chemikáliám.

 

Koľko hodín môže Anna pracovať?

 

Dospievajúce deti vo veku do 18 rokov môžu pracovať 8 hodín denne a 40 hodín týždenne. Nesmú však pracovať od 22.00 hod. do 6.00 a od 23.00 hod. do 7.00 hod.

 

Zamestnanci musia navyše mladým ľuďom zaručiť prestávku najmenej 30 minút, ak pracujú viac ako 4,5 hod. denne. Ak to vnútroštátne právne predpisy umožňujú, je možné, že tieto časy odpočinku sa nebudú musieť poskytnúť mladým zamestnancom pracujúcim v týchto odvetviach: odvetvie námornej dopravy alebo rybolovu, ozbrojené sily alebo polícia, nemocnice alebo podobné zariadenia, poľnohospodárstvo, odvetvie cestovného ruchu alebo odvetvie hotelov, reštaurácií a kaviarní.

 

Koľko môže Anna zarobiť?

 

Výplata, ktorú mladí pracovníci zarobia, závisí od pravidiel uplatňovaných v každom členskom štáte EÚ.

 

V prípade Anny to bude 80 % minimálneho sociálneho platu v Luxembursku. Predstavuje to 8,15 EUR na hodinu alebo 1 409 EUR mesačne. Ide o hrubú sumu pred zrážkami, ako sú dane, ktoré štát vyberá na financovanie verejných služieb a poskytovanie verejnoprospešných služieb občanom. Hrubá suma je vlastne plat pred zdanením. Plat po zdanení (v čistom) predstavuje čistý zárobok, ktorý osobe zostane po uplatnení všetkých zrážok z platu.

 

 

Bude Anna platiť daň?

 

Členské štáty EÚ uplatňujú rôzne pravidlá platenia daní z príjmu. Tínedžeri môžu byť vo všeobecnosti oslobodení od platenia dane z príjmu, ak sú závislí od iného daňovníka (napríklad od svojich rodičov). Týka sa to napríklad Belgicka a Francúzska.

 

Ak tínedžeri v Luxembursku nezarábajú viac ako 14 EUR na hodinu, ich príjem sa nebude zdaňovať. Anna teda bude platiť daň iba v prípade, že zarobí viac ako 14 EUR na hodinu.

 

Zamestnávateľ musí predložiť špeciálny formulár s vyhlásením obsahujúcim osobné údaje o mladom pracovníkovi (meno, adresa, dátum narodenia), ako aj jeho plat.

 

 

 

Neboj! Všetci platíme daň.

 

Nikdy nie je príliš skoro na rozhovor s tínedžermi o daniach a povinnostiach. Pozrite si našu obsažnú lekciu „Neboj! Všetci platíme daň“, ktorá im pomôže pochopiť, aké dôležité etické zásady je potrebné brať do úvahy aj v prípade prvej letnej brigády. 

 

 

Ďalšie odkazy

 

Mladí pracovníci

 

Smernica EÚ o ochrane mladých ľudí pri práci

Faceți cunoștință cu Anna. Are 17 ani și locuiește în Luxemburg. La fel ca alte milioane de adolescenți, își caută o slujbă pe timpul verii. Anna are diverse întrebări despre normele referitoare la angajare și impozitare.

 

Anna și prietenii ei se gândesc să își petreacă vacanța de vară la Roma, în august. Pentru a-și plăti excursia, dorește să își găsească o slujbă pentru luna iulie. Are o mulțime de opțiuni: de la cafenele și supermarketuri până la magazine cu amănuntul și ferme.

 

Care sunt însă normele pentru adolescenții care lucrează pe timpul verii?

 

Are Anna vârsta necesară pentru a-și găsi un loc de muncă?

 

Da. În Luxemburg, tinerii ca Anna pot începe să lucreze încă de la vârsta de 15 ani. 

 

În temeiul normelor Uniunii Europene (Carta comunitară a drepturilor sociale fundamentale ale lucrătorilor), vârsta minimă de angajare nu poate fi mai mică de 15 ani. Limita de vârstă poate fi însă mai mare în țările UE în care școlarizarea obligatorie cu frecvență continuă și după această vârstă.

 

Copiii mai tineri pot fi angajați pentru activități culturale, artistice, sportive sau de promovare, atât timp cât autoritatea competentă și-a dat acordul prealabil. De asemenea, copiii cu vârsta de 14-15 ani pot fi angajați în cadrul unei scheme de muncă/formare sau de dobândire de experiență profesională.

 

Iar siguranța Annei la locul de muncă?

 

Dat fiind că Anna se întreabă dacă ar putea lucra la o fermă, acest lucru depinde de munca pe care o implică. De exemplu, angajatorii din UE nu pot angaja tineri pentru munci care depășesc capacitatea lor fizică sau în cazul cărora există un risc ridicat de accidente. De asemenea, tinerii nu pot fi angajați să efectueze munci care implică procese riscante (explozii, pericole electrice de tensiune înaltă) sau expunere la produse dăunătoare, cum ar fi substanțele chimice periculoase.

 

Câte ore poate lucra Anna?

 

Adolescenții cu vârsta de până la 18 ani pot lucra opt ore pe zi, 40 de ore pe săptămână. Nu este permisă însă angajarea pentru munci între 22:00 și 06:00 sau între 23:00 și 07.00.

 

De asemenea, angajatorii trebuie să le garanteze tinerilor o pauză de 30 de minute dacă lucrează mai mult de 4,5 ore. Dacă însă există derogări naționale care permit acest lucru, angajatorii nu sunt obligați să ofere aceste perioade de odihnă tinerilor angajați din următoarele sectoare: transport maritim sau pescuit, forțele armate sau poliție, spitale sau stabilimente similare, agricultură, industria turismului sau în sectorul hotelurilor, restaurantelor și cafenelelor.

 

Cât poate câștiga Anna?

 

Salariul primit de tinerii lucrătorii depinde de normele aplicabile în fiecare stat membru al UE.

 

În cazul Annei, aceasta va primi cel puțin 80 % din salariul social minim din Luxemburg. Aceasta înseamnă 8,15 EUR pe oră sau 1 409 EUR lunar. Este salariul brut, înaintea unor deduceri cum ar fi impozitul, pe care statul îl colectează pentru a finanța serviciile publice și a furniza bunuri cetățenilor. Astfel, brut înseamnă salariul înainte de impozitare. Salariul după impozitare (net) înseamnă banii pe care îi duce acasă o persoană după reținerea tuturor deducerilor din salariu.

 

 

Va plăti Anna impozit?

 

Statele membre ale UE aplică norme diferite în privința impozitului pe venit. În general, adolescenții ar putea fi scutiți de impozitul pe venit dacă depind de un alt contribuabil (cum ar fi părinții). Această regulă se aplică în Belgia și Franța, de exemplu.

 

În Luxemburg, venitul unui adolescent nu va fi impozitat dacă nu câștigă mai mult de 14 EUR pe oră. În cazul Annei, aceasta va fi impozitată numai dacă câștigă mai mult de 14 EUR pe oră.

 

Angajatorul trebuie să transmită un formular special cu informațiile personale ale tânărului lucrător (nume, adresă, data nașterii) și salariul oferit.

 

 

 

Stați liniștiți! Cu toții plătim taxe și impozite.

 

Nu este niciodată prea devreme să vorbiți despre impozitare și responsabilități cu adolescenții. Consultați lecția noastră cu informații utile „Stai liniștit! Cu toții plătim taxe și impozite”, care îi va ajuta să înțeleagă cât de important este să se ia în considerare etica, chiar și pentru o primă slujbă pe timpul verii. 

 

 

Mai multe informații

 

Lucrătorii adolescenți

 

Directiva UE privind protecția tinerilor la locul de muncă

Apresento-vos a Anna, ela tem 17 anos e vive no Luxemburgo. Como milhões de adolescentes nesta estação, ela está à procura de um emprego de verão. A Anna tem todo o tipo de dúvidas sobre regras de emprego e tributação.

 

A Anna e os seus amigos estão a planear umas férias de verão em Roma, em agosto. Para pagar a viagem, ela quer encontrar um emprego para o mês de julho. Desde cafés e supermercados a lojas de venda a retalho e quintas, ela dispõe de imensas opções.

 

Mas quais são as regras para os adolescentes que trabalham no verão?

 

A Anna tem idade suficiente para encontrar emprego?

 

Sim, tem. No Luxemburgo, os jovens como a Anna podem começar a trabalhar aos 15 anos de idade. 

 

Com base nas regras da União Europeia (Carta Comunitária dos Direitos Sociais Fundamentais dos Trabalhadores), a idade mínima de emprego não pode ser inferior a 15 anos de idade. No entanto, o limite de idade pode ser mais elevado nos países da UE onde a escolaridade obrigatória a tempo inteiro continua após esta idade.

 

As crianças mais jovens podem ser empregadas em atividades culturais, artísticas, desportivas ou publicitárias, desde que a autoridade competente tenha concedido autorização prévia. Além disso, os jovens de 14-15 anos de idade podem estar empregados como parte de um regime de trabalho/formação ou um regime de experiência de trabalho.

 

E a segurança da Anna no trabalho?

 

Uma vez que Anna está a pensar se poderia trabalhar numa quinta, isto dependerá do trabalho envolvido. Por exemplo, os empregadores na UE não podem contratar jovens para trabalhos que ultrapassem a sua capacidade física ou onde o risco de acidentes seja considerado elevado. Além disso, os jovens não podem ser empregados em trabalhos que envolvam processos de risco (explosões, riscos elétricos de alta tensão) ou exposição a produtos nocivos, como produtos químicos perigosos.

 

Quantas horas é que a Anna trabalhar?

 

Os adolescentes até à idade de 18 anos podem trabalhar oito horas por dia e registar 40 horas por semana. Mas o emprego entre as 22h00 e as 06h00 ou as 23h00 e as 07h00 não é permitido.

 

Além disso, os empregadores são obrigados a garantir aos jovens uma pausa de pelo menos 30 minutos se trabalharem mais de 4,5 horas. Contudo, se as derrogações nacionais o permitirem, os empregadores poderão não ter de conceder estes períodos de descanso aos jovens trabalhadores dos seguintes setores: navegação ou pescas, forças armadas ou polícia, hospitais ou estabelecimentos similares, agricultura, indústria turística ou no setor da hotelaria, restauração e cafés.

 

Quanto é que Anna pode auferir?

 

O salário que os jovens trabalhadores auferem depende das regras aplicadas em cada Estado-Membro da UE.

 

No caso da Anna, ela receberá pelo menos 80% do salário social mínimo no Luxemburgo. Isto corresponde a 8,15 euros por hora ou 1409 euros mensais. Isto refere-se a um salário bruto, antes de deduções como impostos, que o Estado cobra para financiar serviços públicos e fornecer bens aos cidadãos. Como tal, o salário bruto é o salário antes da dedução de impostos. O salário após a dedução de impostos (líquido) é o salário líquido que resta depois de todas as deduções terem sido retiradas do salário de uma pessoa.

 

 

A Anna vai pagar impostos?

 

Os Estados-Membros da UE aplicam regras diferentes no que diz respeito aos impostos sobre o rendimento. De uma forma geral, os adolescentes podem ficar isentos do pagamento do imposto sobre o rendimento se estiverem dependentes de outro contribuinte (como os seus pais). Este é o caso na Bélgica e em França, por exemplo.

 

No Luxemburgo, o rendimento de um adolescente não será tributado, desde que não ganhe mais de 14 euros por hora. No caso de Anna, ela só será tributada se ganhar mais de 14 euros por hora.

 

O empregador deve apresentar um formulário especial a declarar as informações pessoais do jovem trabalhador (nome, morada, data de nascimento), bem como o salário.

 

 

 

Calma! Todos pagamos impostos.

 

Nunca é demasiado cedo para falar de impostos e responsabilidades com os adolescentes. Veja a nossa lição esclarecedora «Calma! Todos pagamos impostos», que o ajudará a compreender a importância da ética, mesmo para um primeiro trabalho de verão. 

 

 

Leitura adicional

 

Trabalhadores adolescentes

 

Diretiva da UE sobre a proteção dos jovens no trabalho

Poznajcie Annę, ma 17 lat i mieszka w Luksemburgu. Tak jak miliony nastolatków tego lata, szuka pracy na lato. Anna ma wiele pytań dotyczących zasad zatrudnienia i opodatkowania.

 

Anna i jej przyjaciele planują letnie wakacje w Rzymie w sierpniu. Aby zapłacić za podróż, chce znaleźć pracę na lipiec. Ma tak wiele możliwości pracy, od kawiarni, supermarketów po sklepy detaliczne i farmy.

 

Lecz jakie są zasady dotyczące pracy nastolatków w okresie letnim?

 

Czy Anna jest wystarczająco dorosła, aby znaleźć pracę?

 

Owszem, jest. W Luksemburgu młodzi ludzie, tacy jak Anna, mogą rozpocząć pracę już w wieku 15 lat. 

 

Zgodnie z przepisami Unii Europejskiej (Wspólnotowa Karta Socjalnych Praw Podstawowych Pracowników) minimalny wiek zatrudnienia nie może być niższy niż 15 lat. Granica wieku może być jednak wyższa w krajach UE, w których obowiązek szkolny w pełnym wymiarze godzin jest kontynuowany po osiągnięciu tego wieku.

 

Młodsze dzieci mogą być zatrudniane przy działalności kulturalnej, artystycznej, sportowej lub reklamowej, o ile właściwy organ wyraził na to wcześniej zgodę. Co więcej, osoby w wieku 14-15 lat mogą być zatrudnione w ramach programu pracy/szkolenia lub programu praktyki zawodowej.

 

Co z bezpieczeństwem Anny w pracy?

 

Ponieważ Anna zastanawia się, czy mogłaby pracować na farmie, będzie to zależało od rodzaju wykonywanej pracy. Na przykład, pracodawcy w UE nie mogą zatrudniać młodych osób do prac, które przekraczają ich możliwości fizyczne lub w których ryzyko wypadku jest uważane za wysokie. Młode osoby nie mogą być też zatrudniane przy pracach związanych z ryzykownymi procesami (eksplozje, zagrożenia elektryczne związane z wysokim napięciem) lub narażeniem na działanie szkodliwych produktów, takich jak niebezpieczne chemikalia.

 

Ile godzin Anna może pracować?

 

Osoby do 18 roku życia mogą pracować osiem godzin dziennie i 40 godzin tygodniowo. Jednak zatrudnienie w godzinach od 22:00 do 6:00 lub od 23:00 do 7:00 jest niedozwolone.

 

Ponadto pracodawcy są zobowiązani do zagwarantowania młodym osobom co najmniej 30-minutowej przerwy, jeśli te osoby pracują dłużej niż 4,5 godziny. Jednak, jeśli pozwalają na to odstępstwa krajowe, pracodawcy mogą nie być zobowiązani do zapewnienia tych okresów odpoczynku młodym pracownikom zatrudnionym w następujących sektorach: żegluga lub rybołówstwo, siły zbrojne lub policja, szpitale lub podobne placówki, rolnictwo, przemysł turystyczny lub hotel, restauracja, oraz sektor kawiarni.

 

Ile Anna może zarobić?

 

Wynagrodzenie, jakie otrzymują młodzi pracownicy, zależy od przepisów stosowanych w poszczególnych państwach członkowskich UE.

 

W przypadku Anny będzie ona otrzymywać co najmniej 80% minimalnego wynagrodzenia socjalnego w Luksemburgu. To 8,15 EUR na godzinę lub 1409 EUR miesięcznie. To kwota brutto, przed potrąceniami, takimi jak podatki, które państwo pobiera w celu finansowania usług sektora publicznego oraz dostarczania dóbr obywatelom. W związku z tym, kwota brutto to wynagrodzenie przed potrąceniem podatku. Wynagrodzenie po potrąceniu podatku (netto) to wynagrodzenie, które pozostaje po odjęciu wszystkich potrąceń od pensji danej osoby.

 

 

Czy Anna zapłaci podatek?

 

Państwa członkowskie UE stosują różne zasady w odniesieniu do podatków dochodowych. Ogólnie rzecz biorąc, nastolatki mogą być zwolnione z płacenia podatku dochodowego, jeśli są na utrzymaniu innego podatnika (np. rodziców). Tak jest na przykład w Belgii i Francji.

 

W Luksemburgu dochody nastolatka nie będą opodatkowane, pod warunkiem, że nie zarabia on więcej niż 14 EUR na godzinę. W przypadku Anny, będzie ona podlegać opodatkowaniu tylko wtedy, gdy zarobi więcej niż 14 EUR na godzinę.

 

Pracodawca musi złożyć specjalny formularz, na którym podaje dane osobowe młodego pracownika (imię i nazwisko, adres, data urodzenia), a także wysokość wynagrodzenia.

 

 

 

Tylko bez spinki! Wszyscy płacimy podatki.

 

Nigdy nie jest za wcześnie na rozmowę z nastolatkami o podatkach i obowiązkach. Zapoznaj się z naszą wnikliwą lekcją „Tylko bez spinki! Wszyscy płacimy podatki”, co pomoże mu zrozumieć, jak ważna jest etyka, którą należy brać pod uwagę, nawet przy pierwszej letniej pracy. 

 

 

Czytaj dalej

 

Pracownicy nastoletni

 

Dyrektywa UE w sprawie ochrony młodych ludzi w miejscu pracy

Maak kennis met Anna. Ze is 17 jaar oud en woont in Luxemburg. Net als miljoenen andere tieners is zij deze zomer op zoek naar een zomerbaantje. Anna heeft allerlei vragen over arbeids- en belastingregels.

 

Anna en haar vrienden zijn bezig met het plannen van een zomervakantie naar Rome in augustus. Om deze reis te kunnen betalen, is zij op zoek naar een baan voor de maand juli. Van cafés en supermarkten tot winkels en boerderijen: ze heeft een heleboel opties.

 

Maar wat zijn de regels voor tieners die werken in de zomer?

 

Is Anna oud genoeg om een baan te vinden?

 

Ja, ze is oud genoeg. In Luxemburg mogen jonge mensen, zoals Anna, gaan werken als ze 15 jaar oud zijn. 

 

Op basis van de regels van de Europese Unie (Gemeenschapshandvest van de sociale grondrechten van de werkenden) mag de minimumleeftijd om te gaan werken niet jonger dan 15 jaar zijn. Deze leeftijdsgrens kan in sommige EU-landen echter hoger zijn wanneer de volledige leerplicht ook na die leeftijd nog geldt.

 

Jongere kinderen mogen werkzaam zijn in de culturele, artistieke, sportieve of reclamesector, mits de bevoegde instantie daar vooraf toestemming voor heeft gegeven. Verder mogen 14- en 15-jarigen ook werken als onderdeel van een werk-/trainingsregeling of om werkervaring op te doen.

 

Hoe zit het met de veiligheid van Anna op het werk?

 

Anna vraagt zich af of ze op een boerderij zou kunnen werken, maar dit is afhankelijk van het werk dat ze daar zou gaan doen. Werkgevers in de EU mogen bijvoorbeeld geen jonge mensen aannemen voor werkzaamheden die buiten hun fysieke capaciteiten vallen of wanneer het risico op ongevallen hoog wordt geacht. Verder mogen jonge mensen ook geen werk verrichten waarmee risicovolle processen gepaard gaan (explosies, gevaren die te maken hebben met elektrische hoogspanning) of waarin ze blootgesteld kunnen worden aan schadelijke producten, zoals gevaarlijke chemicaliën.

 

Hoeveel uur mag Anna werken?

 

Tieners tot en met de leeftijd van 18 jaar mogen acht uur per dag en 40 uur per week werken. Het is echter niet toegestaan om te werken tussen 22.00 en 6.00 uur of tussen 23.00 en 7.00 uur.

 

Verder zijn werkgevers verplicht om jonge mensen een pauze te garanderen van ten minste 30 minuten als zij langer dan 4,5 uur werken. Wanneer nationale afwijkingen dit toestaan, kan het echter gebeuren dat werkgevers deze rustperiodes niet hoeven in te plannen voor jonge werknemers in de volgende sectoren: scheepvaart of visserijen, krijgsmacht of politie, ziekenhuizen of soortgelijke instellingen, landbouw, toerisme of in de hotel-, restaurant- en cafésector.

 

Hoeveel kan Anna verdienen?

 

Het salaris dat jonge mensen verdienen hangt af van de regels die in elke EU-lidstaat gelden.

 

In het geval van Anna ontvangt zij ten minste 80% van het minimumloon in Luxemburg. Dit is € 8,15 per uur of € 1.409 per maand. Dit zijn brutobedragen, voor aftrek van belasting die de staat heft om openbare diensten te financieren en goederen voor de burgers te verstrekken. Daarom is bruto het salaris vóór belasting. Het salaris na belasting (netto) is het resterende bedrag dat wordt uitbetaald nadat alle inhoudingen zijn toegepast op het salaris.

 

 

Moet Anna belasting betalen?

 

EU-lidstaten passen verschillende regels toe ten aanzien van inkomstenbelasting. Over het algemeen kunnen tieners worden vrijgesteld van het betalen van inkomstenbelasting als zij afhankelijk zijn van een andere belastingbetaler (zoals hun ouders). Dit is het geval in bijvoorbeeld België en Frankrijk.

 

In Luxemburg wordt het inkomen van tieners niet belast als zij niet meer dan € 14 per uur verdienen. Anna hoeft daarom pas belasting te betalen als zij meer dan € 14 per uur verdient.

 

De werkgever moet een speciaal formulier indienen waarin de persoonlijk informatie van de jonge werknemer (naam, adres, geboortedatum) en het salaris wordt vermeld.

 

 

 

Relax! Belasting betalen we allemaal.

 

Het is nooit te vroeg om met tieners te praten over belasting en verantwoordelijkheden. Kijk eens naar onze verhelderende les “Relax! Belasting betalen we allemaal” waarin hij of zij meer inzicht krijgt in het belang van ethiek, zelfs bij een eerste zomerbaantje. 

 

 

Andere documentatie

 

Werkende tieners

 

EU-richtlijn betreffende de bescherming van jongeren op het werk

Iepazīstieties ar Annu! Viņai ir 17 gadu, un viņa dzīvo Luksemburgā. Šovasar viņa, tāpat kā miljoniem citu pusaudžu, meklē darbu vasaras brīvlaikā. Annai ir daudz jautājumu par nodarbinātības noteikumiem un nodokļiem.

 

Augustā Anna un viņas draugi plāno doties vasaras brīvdienu ceļojumā uz Romu. Lai samaksātu par šo ceļojumu, Anna vēlas atrast darbu un jūlijā strādāt. Viņai ir tik daudz iespēju – kafejnīcas un lielveikali, mazumtirdzniecības veikali un lauku saimniecības.

 

Taču kādi ir noteikumi par pusaudžu darbu vasarā?

 

Vai Anna ir pietiekami veca, lai atrastu darbu?

 

Jā. Luksemburgā Anna un citi jaunieši var sākt strādāt, kad ir sasnieguši 15 gadu vecumu. 

 

Saskaņā ar ES noteikumiem (Kopienas Hartu par darba ņēmēju sociālajām pamattiesībām) minimālais vecums, no kura personu drīkst nodarbināt, nevar būt mazāks par 15 gadiem. Tomēr tajās ES valstīs, kur jaunieši šajā vecumā vēl turpina valsts tiesību aktos noteiktās obligātās mācības, minimālais nodarbinātības vecums var būt augstāks.

 

Jaunākus bērnus drīkst nodarbināt kultūras, mākslas, sporta vai reklāmas pasākumos ar kompetentas iestādes iepriekšēju atļauju. Turklāt bērnus, kuriem ir 14–15 gadi, drīkst nodarbināt programmās, kurās mācības apvienotas ar darbu vai praksi.

 

Kā būs ar Annas drošību darbā?

 

Tā kā Anna prāto, vai viņa varētu strādāt lauku saimniecībā, tas būs atkarīgs no viņai uzticētajiem pienākumiem. Piemēram, darba devēji ES nedrīkst nodarbināt jauniešus tādā darbā, kas pārsniedz viņu fiziskās spējas vai ir saistīts ar paaugstinātu negadījumu risku. Jauniešus nedrīkst nodarbināt arī tādā darbā, kur notiek riskantas procedūras (sprādzieni, augstsprieguma radīti riski) vai viņi var tikt pakļauti kaitīgu vielu, piemēram, bīstamu ķimikāliju, iedarbībai.

 

Cik stundu Anna drīkst strādāt?

 

Pusaudži, kas ir jaunāki par 18 gadiem, drīkst strādāt astoņas stundas dienā un 40 stundas nedēļā. Tomēr viņus nav atļauts nodarbināt no plkst. 22.00 līdz 6.00 vai no plkst. 23.00 līdz 7.00.

 

Turklāt darba devējiem jānodrošina jauniešiem, kuri strādā ilgāk par četrarpus stundām, vismaz 30 minūtes ilgs pārtraukums. Bet, ja valsts tiesību akti pieļauj šādas atkāpes, darba devējiem nav pienākuma nodrošināt minētos pārtraukumus jauniešiem, kuri nodarbināti šādās nozarēs: kuģniecība vai zivsaimniecība, bruņotie spēki vai policija, slimnīcas vai tamlīdzīgas iestādes, lauksaimniecība, tūrisma nozare vai viesnīcu un sabiedriskās ēdināšanas nozare.

 

Cik daudz Anna var nopelnīt?

 

Atalgojums, ko var nopelnīt jaunieši, ir atkarīgs no noteikumiem, kuri ir spēkā konkrētajā ES dalībvalstī.

 

Anna saņems vismaz 80% no Luksemburgā noteiktās sociālās minimālās algas. Tā ir 8,15 EUR stundā vai 1409 EUR mēnesī. Šī ir bruto summa pirms nodokļu un citiem atskaitījumiem, ko iekasē valsts, lai finansētu sabiedriskos pakalpojumus un nodrošinātu pilsoņiem sabiedrisko labumu. Faktiski bruto alga ir alga pirms nodokļu atskaitīšanas. Alga pēc nodokļiem (neto alga) ir atlikusī summa, ko persona saņem pēc tam, kad no tās algas ir atrēķināti visi atskaitījumi.

 

 

Vai Anna maksās nodokļus?

 

ES dalībvalstīs ir spēkā atšķirīgi noteikumi par iedzīvotāju ienākuma nodokli. Parasti pusaudžus var atbrīvot no iedzīvotāju ienākuma nodokļa, ja viņi ir kāda cita nodokļu maksātāja (piemēram, vecāku) apgādājamie. Tā notiek, piemēram, Beļģijā un Francijā.

 

Luksemburgā pusaudžiem nav jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis, ja viņi nepelna vairāk kā 14 EUR stundā. Tātad Annai būs jāmaksā nodoklis vienīgi tad, ja viņa pelnīs vairāk nekā 14 EUR stundā.

 

Darba devējam būs jāiesniedz īpaša veidlapa, kurā norādīti nodarbinātā jaunieša personas dati (vārds un uzvārds, adrese, dzimšanas datums), kā arī alga.

 

 

 

Atslābsti! Nodokļus maksājam mēs visi.

 

Runāt ar pusaudžiem par nodokļiem un pienākumiem nekad nav par agru. Noskatieties mūsu noderīgo mācību kursu „Atslābsti!Nodokļus maksājam mēs visi”, kurš palīdzēs viņiem saprast, cik svarīgi ētiski apsvērumi jāņem vērā pat tad, ja tas ir tikai viņu pirmais darbs vasaras brīvlaikā. 

 

 

Papildu informācija

 

Pusauga darba ņēmēji

 

ES direktīva par jauniešu darba aizsardzību

Susipažinkite su Ana. Jai 17 metų, ji gyvena Liuksemburge. Kaip ir milijonai kitų jaunuolių šią vasarą, ji ieško sezoninio darbo. Ana turi įvairių klausimų dėl įdarbinimo taisyklių ir mokesčių.

 

Ana su draugais rugpjūtį planuoja vykti vasaros atostogų į Romą. Kad galėtų susimokėti už šią kelionę, liepos mėnesį ji ieško darbo. Rinktis yra iš ko – darbas kavinėse ir prekybos centruose, mažmeninėse parduotuvėse ir pas ūkininkus.

 

Tačiau kokios yra nepilnamečių asmenų sezoninio darbo taisyklės?

 

Ar Ana yra tinkamo amžiaus, kad galėtų dirbti?

 

Taip, ji tinkamo amžiaus. Liuksemburge jaunuoliai, tokie kaip Ana, gali pradėti dirbti sulaukę 15 metų. 

 

Pagal Europos Sąjungos taisykles (Bendrijos pagrindinių socialinių darbuotojų teisių chartija), 15 metų yra minimalus amžius norint įsidarbinti. Tačiau ši amžiaus riba gali būti aukštesnė ES šalyse, kuriose net ir sulaukę šio amžiaus jaunuoliai tebesimoko pagal privalomojo ugdymo programą.

 

Jaunesnio amžiaus vaikai gali įsidarbinti kultūros, meno, sporto ar reklamos srityje, jeigu atitinkama įstaiga yra davusi tam leidimą. Be to, 14–15 metų jaunuoliai gali įsidarbinti pagal darbo ir mokymo programą arba darbo patirties programą.

 

O kaip dėl Anos saugumo darbe?

 

Kadangi Ana svarsto galimybę dirbti pas ūkininką, tai priklausys nuo to, kokie darbai bus siūlomi. Pavyzdžiui, ES darbdaviai negali samdyti jaunuolių dirbti darbams, kurie viršija jų fizines galimybes arba kurie kelia didelį nelaimingų atsitikimų pavojų. Jaunuoliai taip pat negali dirbti darbų, susijusių su pavojingais procesais (sprogimais, aukštos įtampos keliamais pavojais) arba žalingų medžiagų, tokių kaip pavojingi chemikalai, poveikiu.

 

Kiek valandų Ana gali dirbti?

 

18 metų nesulaukę jaunuoliai gali dirbti aštuonias valandas per dieną ir 40 valandų per savaitę. Tačiau jiems negalima dirbti pamainose nuo 22.00 val. iki 6.00 val. arba nuo 23.00 val. iki 7.00 val.

 

Taip pat darbdaviai privalo užtikrinti jauniems darbuotojams bent 30 minučių pertrauką, jeigu jie dirba ilgiau nei 4,5 val. Vis dėlto, jeigu tai neprieštarauja nacionaliniams reikalavimams, darbdaviai neprivalo suteikti tokių pertraukų jauniems darbuotojams, dirbantiems šiose srityse: laivybos ar žvejybos, ginkluotųjų pajėgų ar policijos, ligoninės ar kitos panašiose įstaigose, žemės ūkio, turizmo, viešbučių, restoranų ir kavinių sektoriuje.

 

Kiek Ana gali uždirbti?

 

Jaunų darbuotojų uždarbis priklauso nuo kiekvienoje ES valstybėje narėje taikomų taisyklių.

 

Pavyzdžiui, Ana gaus bent 80 proc. Liuksemburge mokamo minimalaus atlyginimo. Tai 8,15 euro per valandą, arba 1 409 eurai per mėnesį. Tai yra bendrasis atlyginimas, mokamas neatskaičius mokesčių, kuriuos valstybė renka, kad galėtų finansuoti viešąsias paslaugas ir teikti jas piliečiams. Tai yra atlyginimas neatskaičius mokesčių. Atlyginimas atskaičius mokesčius (grynasis) – tai atlyginimas, gaunamas į rankas, atskaičius visus mokėtinus mokesčius.

 

 

Ar Ana turės mokėti mokesčius?

 

Skirtingose ES valstybėse narėse taikomos skirtingos pajamų mokesčio taisyklės. Neretai nepilnamečiams būna taikomos pajamų mokesčio išimtys, jeigu jie tebėra išlaikomi kito mokesčių mokėtojo (pavyzdžiui, savo tėvų). Tokia išimtis taikoma, pavyzdžiui, Belgijoje ir Prancūzijoje.

 

Liuksemburge nepilnamečio pajamos apmokestinamos nebus, jeigu jis uždirbs ne daugiau nei 14 eurų per valandą. Taigi Ana mokesčius mokėti turės tik tuo atveju, jeigu uždirbs daugiau nei 14 eurų per valandą.

 

Darbdavys privalo pateikti specialią formą, kurioje nurodoma naujo darbuotojo asmeninė informacija (vardas, pavardė, adresas, gimimo data) ir atlyginimas.

 

 

 

Atsipalaiduok! Mes visi mokame mokesčius.

 

Niekad ne per vėlu su nepilnamečiais kalbėtis apie mokesčius ir atsakomybę. Siūlome pamoką „Atsipalaiduok! Mes visi mokame mokesčius“, kuri padės geriau suprasti, kaip svarbu laikytis atitinkamos etikos, net jeigu tai pirmasis sezoninis darbas. 

 

 

Skaitykite daugiau

 

Paaugliai darbuotojai

 

ES direktyva dėl jaunuolių apsaugos darbe