Europos Sąjunga vykdo didelės apimties pridėtinės vertės mokesčio (PVM) reformas Išsiaiškinkite, kokią įtaką naujosios taisyklės gali turėti jums ir kitiems el. komercijos tiekimo grandinėje dirbantiems verslininkams.

Nuo liepos 1 d. naujųjų el. komercijos PVM taisyklių naudą pajus visi. Vartotojai ir internetu prekiaujantys mažmenininkai, prekyvietės ir platformos tiek ES viduje, tiek už jos ribų, taip pat pašto paslaugų teikėjai, kurjerių tarnybos, muitinės ir mokesčių administracijos – visi suvaidins svarbų vaidmenį.

Kaip jau buvo pranešta TAXEDU portale, siekiama supaprastinti pridėtinio vertės mokesčio (PVM) prievoles, taikomas įmonėms, internetu parduodančioms prekes ir paslaugas į užsienio šalis.

Toliau pateiktame klausimų ir atsakymų sąraše aptariamos įvairios situacijos ir pagrindiniai pakeitimai.

Kokie pasikeitimai laukia internetu perkančių klientų?

Nuo šiol, nepriklausomai nuo to, ar prekes internetu pirksite būdami ES ar už jos sienų, joms bus taikomas tas pats PVM tarifas, kaip ir prekėms, įsigytoms jūsų gyvenamoje šalyje. Pagal naujas taisykles PVM mokamas tada, kai vyksta prekių vartojimas.

Be to, buvo atšaukta PVM lengvata, taikoma importuojamoms prekėms, kurių vertė yra ne didesnė kaip 22 eurai. Taigi nuo šiol visoms į ES importuojamoms prekėms taikomas PVM.

Prekiauju internetu. Ar galiu ir toliau prekiauti savo gaminiais?

Taip, ir primygtinai rekomenduojame užsiregistruoti portale Import One-Stop Shop (IOSS). Taip bus lengviau ir paprasčiau deklaruoti ir sumokėti PVM už nuotoliniu būdu parduotas prekes, importuotas į ES, kai jų vertė neviršija 150 eurų.

Jums užsiregistravus IOSS, jūsų klientai bus tikri, kad sumokėjo galutinę kainą. Taip bus užtikrintas tarpusavio pasitikėjimas ir skaidrumas.

Ir dar – vietoj nuotoliniam prekių pardavimui pirkėjams kitose ES valstybėse narėse anksčiau taikytos slenkstinės vertės (35 tūkst. arba 100 tūkst. eurų, priklausomai nuo konkrečios valstybės narės) visoje ES bus taikoma nauja 10 tūkst. eurų slenkstinė vertė.

Jeigu jūsų pardavimai viršys šią slenkstinę vertę, turėsite PVM mokėti toje valstybėje narėje, kurioje gyvena pirkėjai. Todėl rekomenduojame užsiregistruoti portale One Stop Shop (OSS), kur galėsite deklaruoti ir sumokėti PVM, mokėtiną kitose valstybėse narėse.

Savo verslą organizuoju per internetinę elektroninę sąsają. Kaip man tapti „faktiniu tiekėju“?

Jeigu savo gaminius parduodate per interneto svetainę, portalą, tinklų sąsają, prekyvietę, platformą, programinę sąsają, PVM, mokėtiną kitose valstybėse narėse, galite deklaruoti ir sumokėti per OSS.

Kai užsiregistruosite, elektroninę prekybos sandorių dokumentaciją turėsite saugoti 10 metų.

Taip pat rekomenduojama užsiregistruoti portale IOSS – taip bus lengviau ir paprasčiau deklaruoti ir sumokėti PVM už nuotoliniu būdu parduotas prekes, kurių vertė neviršija 150 eurų.

Esu pašto paslaugų teikėjas ir kurjerių tarnybos atstovas. Ar yra kokių nors pasikeitimų, susijusių su prekių pristatymu?

Interneto pardavėjai galės užsiregistruoti portale IOSS, kur galės deklaruoti ir sumokėti PVM. Taigi, pristačius gaminį, kuris buvo įsigytas iš registruoto interneto pardavėjo, jums nebereikės rūpintis PVM išieškojimu iš vartotojo.

Taip pat galite susisiekti su interneto pardavėjais ir juos paraginti užsiregistruoti IOSS, kad būtų užtikrintas sklandus prekių pristatymas!

Nauda visiems

Tikimasi, kad naujosios taisyklės ne tik užtikrins sąžiningą ir skaidrią konkurenciją tarp ES ir ne ES įmonių, bet ir prisidės prie didesnių ES iždo pajamų.

Sudominkite mokinius!

Tarpvalstybinių el. komercijos PVM taisyklių modernizavimas – tai dar viena proga apie mokesčius pasikalbėti su mokiniais. Kas yra PVM? Kas yra muito mokestis? Kokios įmonės moka mokesčius?

Mokytojai gali apsilankyti Mokytojų kampelyje ir pradėti kurti specialias pamokas.

Skaitykite daugiau

VAT for e-commerce (El. komercijos PVM)

L’Unione europea ha introdotto riforme radicali per quanto riguarda l’imposta sul valore aggiunto (IVA) per l’e-commerce. Scopri come queste nuove regole riguardano te e tutti nella catena di approvvigionamento dell’e-commerce.

Dal 1o luglio saranno applicate a tutti nuove regole in materia di IVA nell’e-commerce. Dai consumatori ai rivenditori online, i marketplace e le piattaforme dentro e fuori l’UE, nonché gli operatori postali, i courier, le amministrazioni doganali e fiscali, tutte le parti coinvolte hanno un ruolo da svolgere.

Come annunciato in precedenza sul portale TAXEDU, l’obiettivo è quello di semplificare gli obblighi in materia di imposta sul valore aggiunto (IVA) per le aziende che si occupano di vendita online internazionale di beni e servizi.

Nelle Domande e risposte qui di seguito presentiamo le varie situazioni e i principali cambiamenti.

Cosa cambierà per i consumatori online?

Da ora in poi, sia che si acquistino merci online dall’esterno o dall’interno dell’UE, l’aliquota dell’IVA applicata sarà la stessa di quella dei beni acquistati nel proprio paese. Con le nuove regole, l’IVA si paga nel luogo in cui avviene il consumo delle merci.

Inoltre, è stata eliminata l’esenzione dall’IVA per merci con un valore fino ai 22 euro. Questo significa che tutti i beni importati nell’UE saranno adesso soggetti all’IVA.

Sono un commerciante online. Posso continuare a vendere i miei prodotti?

Sì, e sei invitato a registrarti presso lo Sportello unico per l’importazione (Import One-Stop Shop, IOSS). Questo renderà più facile la dichiarazione e il pagamento dell’IVA per la vendita a distanza di merci importate nell’UE di valore non eccedente i 150 euro.

Se ti registri presso l’IOSS, i tuoi clienti saranno sicuri di aver pagato il prezzo finale. Questo renderà la procedura più sicura e trasparente.

Inoltre le soglie applicate in precedenza per la vendita a distanza di beni ad acquirenti in altri Stati membri dell’UE (35.000 euro o 100.000 euro, a seconda dello Stato membro) saranno sostituite da una nuova soglia valida in tutta l’UE di 10.000 euro.

Se le tue vendite superano questa soglia, viene applicata l’IVA nello Stato membro in cui vivono i tuoi acquirenti. Sei quindi incoraggiato a registrarti presso lo Sportello unico (OneStop Shop o OSS), dove puoi dichiarare e pagare l'IVA dovuta in altri stati membri.

Per la mia attività, uso un interfaccia elettronica online. Come posso diventare un “fornitore presunto”?

Se vendi prodotti attraverso un sito web, portale, gateway, marketplace, piattaforma, interfaccia per programmi applicativi (API), puoi dichiarare e pagare l’IVA dovuta in altri Stati membri attraverso l’OSS.

Una volta registrato, ti sarà chiesto di tenere un registro elettronico delle tue transazioni per 10 anni.

Sei invitato anche a registrarti presso l’IOSS per rendere più facile e semplice la dichiarazione e il pagamento dell’IVA per le vendite a distanza di merci importate con un valore non eccedente i 150 euro.

Sono un operatore postale e courier. Cosa cambia per le consegne?

I venditori online avranno la possibilità di registrarsi presso l’IOSS per dichiarare e pagare l’IVA. Questo significa che quando consegni un prodotto che è stato acquistato da un venditore online registrato, non devi riscuotere l’IVA dal consumatore.

Puoi anche contattare i venditori online e invitarli a registrarsi presso l’IOSS in modo da garantire una consegna senza problemi!

Vantaggi per tutti

Queste nuove regole non solo prepareranno il terreno per una concorrenza equa e trasparente tra le aziende dell’UE e non, ma contribuiranno a far crescere le entrate pubbliche nell’UE.

Risveglia l’interesse in classe!

La modernizzazione delle regole in materia di IVA nell’e-commerce internazionale potrebbe essere un’opportunità per parlare delle tasse con i tuoi studenti. Cos’è l’IVA? Cos’è un dazio doganale? Quali attività pagano le tasse?

Gli insegnanti possono consultare L’angolo degli insegnanti per iniziare a creare lezioni sull'argomento.

Altri articoli

VAT for e-commerce (L’IVA per l’e-commerce)

Az Európai Unió jelentős héareformokat vezetett be az e-kereskedelem terén. Tudja meg, milyen hatással vannak ezek az új szabályok Önre és az e-kereskedelmi ellátási lánc többi szereplőjére.

Július 1-jétől mindenki élvezheti az e-kereskedelemben érvényes új héaszabályok előnyeit. A fogyasztóktól az online kiskereskedőkig, EU-n belüli és kívüli piacterekig, platformokig, valamint a postai szolgáltatókig, futárszolgálatokig, vám- és adóhatóságokig minden érdekelt fél fontos szerepet tölt be a folyamatban.

Mint korábban már jeleztük a TAXEDU portálon, a cél a hozzáadottérték-adóval (héa) kapcsolatos kötelezettségek egyszerűsítése az áruk vagy szolgáltatások határokon átnyúló online értékesítését végző vállalkozások számára.

Az alábbi részben megtekintheti a különböző forgatókönyveket és a főbb változásokat.

Mi változik az online fogyasztók számára?

Mostantól amikor árukat vásárol az EU-n belülről vagy kívülről, az alkalmazott héamérték megegyezik az országában vásárolt árukra alkalmazott héamértékkel. Az új szabályok értelmében a héát ott kell fizetni, ahol az áruk felhasználása történik.

Ezenkívül megszűnik a héamentesség a legfeljebb 22 euró értékű termékek importálása esetén. Ez azt jelenti, hogy minden, az EU-ba importált áru héaköteles lesz.

Online értékesítő vagyok. Továbbra is értékesíthetem a termékeimet?

Igen, és javasoljuk, hogy regisztráljon az importálási egyablakos ügyintézési rendszerbe (IOSS). Ez megkönnyíti és egyszerűsíti a héa bevallását és befizetését azon, 150 eurót meg nem haladó áruk esetében, amelyeket távértékesítéssel importálnak az EU-ba.

Az IOSS felületére történő regisztrációval biztosíthatja az ügyfeleit arról, hogy kifizették a végső árat. Ez növeli a bizalmat és az átláthatóságot.

Ezenkívül az EU más tagállamaiban élő vásárlóknak történő távértékesítési küszöbértékeket (a tagállamtól függően 35 000 vagy 100 000 euró) egy új, az egész Unióra kiterjedő, 10 000 euró értékű küszöbérték váltja fel.

Ha az értékesítései meghaladják ezt a küszöbértéket, abban a tagállamban kell megfizetnie a héát, amelyben a vásárlói laknak. Ezért javasoljuk, hogy regisztráljon az egyablakos ügyintézési rendszerbe (OSS), ahol elvégezheti a más tagállamokban esedékes héa bevallását és kifizetését.

A vállalkozásomhoz online elektronikus interfészt használok. Hogyan leszek „vélelmezett beszállító”?

Amennyiben a termékeit egy weboldalon, portálon, átjárón, piactéren, platformon, alkalmazásprogramozási felületen (API) értékesíti, az OSS segítségével bevallhatja és befizetheti a más tagállamokban esedékes héát.

Miután regisztrált, a rendszer felkéri, hogy a tranzakciók elektronikus nyilvántartását 10 évig megőrizze.

Javasoljuk azt is, hogy regisztráljon az IOSS rendszerbe annak érdekében, hogy megkönnyítse és egyszerűsítse a 150 euró értéket meg nem haladó, távértékesítéssel importált áruk héabevallását és a héa befizetését.

Postai szolgáltató és futár vagyok. Mi változik a kézbesítések esetében?

Az online értékesítők regisztrálhatnak az IOSS rendszerbe a héa bevallása és befizetése érdekében. Ez azt jelenti, hogy amikor egy regisztrált online értékesítőtől vásárolt terméket kézbesít, nem kell beszednie a héát a fogyasztótól.

Kapcsolatba is léphet az online értékesítőkkel, és felkérheti őket, hogy regisztráljanak az IOSS rendszerbe a zökkenőmentes kézbesítés biztosítása érdekében!

Mindenki számára előnyös

A várakozások szerint ezek az új szabályok nemcsak előmozdítják az uniós és nem uniós vállalkozások közötti tisztességes és átlátható versenyt, hanem hozzájárulnak az állami bevételekhez is az EU-ban.

Keltse fel a diákok érdeklődését!

A határokon átnyúló e-kereskedelmi héaszabályok korszerűsítése kiváló lehetőség arra, hogy az adókról beszélgessen a diákjaival. Mi az a héa? Mi az a vám? Milyen vállalkozások fizetnek adókat?

A tanárok megtekinthetik a Tanársarok anyagait, hogy ezek segítségével speciális óravázlatokat hozzanak létre.

További tudnivalók

VAT for e-commerce

Europska unija je uvela opsežne reforme poreza na dodanu vrijednost (PDV) u e-trgovini. Otkrijte kako ta nova pravila utječu na vas i na sve u lancu opskrbe e-trgovine.

Od 1. srpnja svi imaju koristi od novih pravila o PDV-u u e-trgovini. Od potrošača do online maloprodaje, prodajnih mjesta i platformi unutar i izvan EU-a, kao i poštanskih operatera, kurirskih službi, carinske i porezne uprave, svi dionici imaju svoju ulogu.

Kako je već objavljeno na TAXEDU portalu, cilj je pojednostaviti obveze u pogledu poreza na dodanu vrijednost (PDV) za kompanije koje obavljaju internetsku prekograničnu prodaju robe ili usluga.

Sljedeća pitanja i odgovori daju različite scenarije i glavne promjene.

Što će se mijenja se promijeniti za mene kao online potrošača?

Od sada, bez obzira kupujete li robu online izvan ili unutar EU-a, primjenjuje se ista stopa PDV-a kao da robu kupujete u vašoj zemlji. Prema novim pravilima, PDV se plaća tamo gdje se odvija potrošnja robe.

Također je ukinuto oslobođenje od PDV-a pri uvozu robe u vrijednosti do 22 EUR. To znači da će se na svu robu sva roba uvezenu u EU sada plaćati biti podložna PDV-u.

Ja sam online prodavatelj. Mogu li nastaviti prodavati svoje proizvode?

Da, i savjetuje se da se registrirate za uslugu One-Stop Shop za uvoz (IOSS). Ona će olakšati i pojednostaviti prijavu i plaćanje PDV-a za prodaju robe na daljinu koja se uvozi u EU u vrijednosti koja ne prelazi 150 EUR.

Ako se registrirate na IOSS, vaši će klijenti biti sigurni da su platili konačnu cijenu. To će povećati povjerenje i transparentnost.

Štoviše, prethodni pragovi za prodaju robe na daljinu kupcima u drugim državama članicama EU (35.000 EUR ili 100.000 EUR, ovisno o državi članici) zamijenit će se novim pragom od 10.000 EUR za cijelu EU.

Ako je vaša prodaja veća od ovog praga, obveznik ste PDV-a u državi članici u kojoj žive vaši kupci. Stoga vam savjetujemo da se registrirate na One Stop Shop (OSS), gdje možete prijaviti i platiti PDV u ostalim državama članicama.

Za svoje poslovanje koristim online elektroničko sučelje. Kako mogu postati 'smatrani dobavljač'?

Prodajete li svoje proizvode putem web-mjesta, portala, pristupnika, prodajnog mjesta, platforme, sučelja aplikacijskog programa (API), putem OSS-a možete prijaviti i platiti PDV u drugim državama članicama.

Po registracije, morat ćete čuvati elektroničku evidenciju svojih transakcija 10 godina.

Također vam savjetujemo registriraciju na IOSS kako biste olakšali i pojednostavili prijavu i plaćanje PDV-a za daljinsku prodaju uvezene robe čija vrijednost ne prelazi 150 EUR.

Ja sam poštanski operater i kurir. Što se mijenja u pogledu isporuka?

Online prodavatelji će imati mogućnost registracije na IOSS za prijavu i plaćanje PDV-a. To znači da kada isporučujete proizvod koji je kupljen od registriranog online prodavatelja, nećete od potrošača trebati naplatiti PDV.

Također možete stupiti u kontakt s online prodavateljima i pozvati ih da se registriraju na IOSS kako biste osigurali nesmetanu isporuku!

Svi imaju koristi

Očekuje se da će ova nova pravila ne samo utrti put poštenoj i transparentnoj konkurenciji između poduzeća iz i izvan EU-a, već će pridonijeti povećanju javnih prihoda u EU-u.

Potaknite zanimanje kod učenika!

Modernizacija prekograničnih pravila za PDV u e-trgovini može poslužiti biti i kao prilika za diskusiju o porezima u učionici. Što je PDV? Što je carina? Koja poduzeća plaćaju porez?

Učitelji mogu provjeriti Kutak za učitelje kako bi započeli s izradom posebnih lekcija.

Dodatni materijal za čitanje

VAT for e-commerce (PDV u e-trgovini)

L’Union européenne a lancé de profondes réformes de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) dans le commerce en ligne. Découvrez en quoi ces nouvelles règles vous concernent, ainsi que toutes les composantes de la chaîne d’approvisionnement du commerce en ligne.

Depuis le 1er juillet, nous sommes tous soumis aux nouvelles règles de e-commerce en matière de TVA. Des consommateurs jusqu’aux vendeurs en ligne, en passant par les marchés/plates-formes exerçant leurs activités au sein et en dehors de l’UE, les opérateurs postaux, les transporteurs, les douanes et les administrations fiscales, toutes les parties prenantes ont un rôle à jouer.

Comme l’indiquait le portail TAXEDU, le but est de simplifier les déclarations de TVA que doivent effectuer les sociétés ayant des activités transfrontalières de vente en ligne de biens et services.

Les Questions/Réponses ci-dessous présentent différents cas et les principaux changements apportés.

En tant que consommateur en ligne, qu’est-ce qui va changer pour moi?

Désormais, que vous achetiez des biens en ligne provenant de l’intérieur ou de l’extérieur de l’UE, le taux de TVA appliqué est le même que pour les biens que vous achetez dans votre propre pays. Les nouvelles règles stipulent que la TVA est payée à l’endroit où les produits sont consommés.

Par ailleurs l’exonération de TVA applicable lors de l’importation de biens d’une valeur maximale de 22 EUR a été supprimée. Cela signifie que tous les biens importés dans l’UE seront désormais soumis à la TVA.

Je suis vendeur en ligne. Puis-je continuer à vendre mes produits?

Oui, et nous vous conseillons vivement de vous inscrire au Guichet unique à l’importation (IOSS). Ceci simplifiera vos démarches de déclaration et de paiement de la TVA pour la vente à distance de biens importés dans l’UE n’excédant pas 150 EUR.

Si vous vous inscrivez à l’IOSS, vos clients auront l’assurance d’avoir payé le prix final. Ceci favorisera un climat de confiance et de transparence.

De plus, les seuils précédents applicables à la vente à distance de biens à des acheteurs situés dans d’autres États membres de l’UE (35 000 ou 100 000 EUR selon l’État membre) seront remplacés par un nouveau seuil applicable dans toute l’UE, d’un montant de 10 000 EUR.

Si vos ventes dépassent ce seuil, vous êtes redevable de la TVA dans l’État membre dans lequel vos acheteurs sont établis. Vous êtes par conséquent encouragé à vous inscrire au Guichet unique (OSS), qui vous permet de déclarer et payer la TVA exigible dans les autres États membres.

Pour mon entreprise, j’utilise une interface électronique en ligne. Comment puis-je devenir un «fournisseur présumé»?

Si vous vendez vos produits par le biais d’un site Web, d’un portail, d’une passerelle, d’une plate-forme de vente ou d’une API, vous pouvez déclarer et payer la TVA exigible dans les autres États membres par le biais de l’OSS.

Une fois inscrit, vous serez invité à conserver les relevés électroniques de vos transactions pendant 10 ans.

Vous êtes aussi encouragé à vous inscrire à l’IOSS afin de simplifier la déclaration et le paiement de la TVA pour la vente à distance de biens importés d’une valeur n’excédant pas 150 EUR.

Je suis un opérateur postal et transporteur. Qu’est-ce qui change au niveau des livraisons?

Les vendeurs en ligne auront la possibilité de s’inscrire à l’IOSS pour déclarer et payer la TVA. Ainsi, lorsque vous livrerez un produit acheté auprès d’un vendeur en ligne inscrit, vous n’aurez pas besoin de collecter la TVA auprès du consommateur.

Vous pourrez aussi entrer en contact avec les vendeurs en ligne pour les inviter à s’inscrire à l’IOSS afin de simplifier la livraison!

Tout le monde y gagne

Ces nouvelles règles devraient non seulement favoriser une concurrence équitable et transparente entre les entreprises de l’UE et les autres, mais aussi contribuer à augmenter les revenus publics dans l’UE.

Parlez-en à vos élèves!

La modernisation des règles du e-commerce transfrontalier en matière de TVA peut être l’occasion pour vous d’aborder le thème des taxes en classe. Qu’est-ce que la TVA? Qu’est-ce qu’un droit de douane? Quelles entreprises paient des taxes?

Si vous êtes professeur, consultez Le coin des enseignants pour préparer des cours spécialisés.

Lectures complémentaires

VAT for e-commerce (TVA sur le commerce électronique)

Euroopan unioni on toteuttanut laajoja arvonlisäveron (alv) uudistuksia sähköisen kaupan osalta. Lue, kuinka nämä uudet säännöt vaikuttavat sinuun ja kaikkiin sähköisen kaupan toimitusketjun osapuoliin.

1. heinäkuuta alkaen kaikki hyötyvät uusista sähköisen kaupan arvonlisäverosäännöistä. Kuluttajista verkkojälleenmyyjiin, -kauppapaikkoihin ja -alustoihin sekä EU:n sisällä että sen ulkopuolella, kuten myös postilaitokset, kuriirit, tulli- ja verohallinnot: kaikilla sidosryhmillä on oma roolinsa.

Kuten TAXEDU-portaalissa aiemmin kerrottiin, tavoitteena on yksinkertaistaa verkossa rajat ylittävää tuotteiden tai palveluiden myyntiä harjoittavien yritysten arvonlisäverovelvoitteita.

Seuraavissa kysymyksissä ja vastauksissa esitellään useita eri skenaarioita sekä tärkeimmät muutokset.

Mikä muuttuu verkkokuluttajan tapauksessa?

Tästä lähtien, kun ostat tuotteita verkosta EU:n ulkopuolelta, sovellettava arvonlisäverokanta on sama kuin kotimaastasi hankituille tuotteille. Uusien sääntöjen mukaan arvonlisävero maksetaan siellä, missä tuotteiden kulutus tapahtuu.

Lisäksi arvoltaan alle 22 euroa olevien tuotteiden tuonnin vapautus arvonlisäverosta on poistettu. Tämä tarkoittaa, että kaikki EU:hun tuotavat tuotteet ovat arvonlisäveron alaisia.

Olen verkkokauppias. Voinko jatkaa tuotteitteni myyntiä?

Kyllä, ja suosittelemme vahvasti rekisteröitymään Import One-Stop Shop (IOSS) -järjestelmään. Se helpottaa ja yksinkertaistaa arvonlisäveron ilmoittamista ja maksua EU:hun tuotujen arvoltaan enintään 150 euroa olevien tuotteiden etämyynnin osalta.

Jos rekisteröidyt IOSS-järjestelmään, asiakkaasi voivat olla varmoja, että he ovat maksaneet lopullisen hinnan. Tämä lisää luottamusta ja avoimuutta.

Lisäksi tuotteiden etämyynnin aiemmat kynnysarvot ostajille muissa EU-jäsenmaissa (35 000 tai 100 000 euroa jäsenmaasta riippuen) korvataan uudella EU:n laajuisella kynnysarvolla 10 000 euroa.

Jos myyntisi ylittää tämän kynnysarvon, olet arvonlisäverovelvollinen siinä jäsenmaassa, jossa ostajasi asuvat. Siksi kannustammekin rekisteröitymään One Stop Shop (OSS) -järjestelmään, jossa voit ilmoittaa ja maksaa toisissa jäsenmaissa kertyneen arvonlisäveron.

Käytän liiketoiminnassani elektronista verkkoliittymää. Kuinka minusta voi tulla ”uskottu toimittaja”?

Jos myyt tuotteitasi verkkosivuston, portaalin, yhdyskäytävän, kauppapaikan, alustan tai palvelurajapinnan kautta, voit ilmoittaa ja maksaa toisissa jäsenvaltioissa kertyneen arvonlisäveron OSS-järjestelmän kautta.

Kun olet rekisteröitynyt, sinua pyydetään säilyttämään sähköiset kirjaukset maksutapahtumistasi 10 vuoden ajan.

Kannustamme myös rekisteröitymään IOSS-järjestelmään, joka helpottaa ja yksinkertaistaa maahantuotujen arvoltaan enintään 150 euroa olevien tuotteiden arvonlisäveron ilmoittamista ja maksua.

Edustan postilaitosta ja kuriiripalvelua. Mikä muuttuu toimitusten suhteen?

Verkkokauppiaat voivat rekisteröityä IOSS-järjestelmään arvonlisäveron ilmoittamista ja maksamista varten. Tämä tarkoittaa, että kun toimitat tuotteen, joka on ostettu rekisteröidyltä verkkokauppiaalta, sinun ei tarvitse periä arvonlisäveroa kuluttajalta.

Voit myös ottaa yhteyttä verkkokauppiaisiin ja pyytää niitä rekisteröitymään IOSS-järjestelmään ja taata näin sujuvan toimituksen!

Kaikki hyötyvät

Näiden uusien sääntöjen odotetaan paitsi tasoittavan tietä kohti EU:n sisäisten ja ulkoisten yritysten reilua ja avointa kilpailua, myös lisäävän julkisen talouden tuloja EU:ssa.

Herätä opiskelijoiden kiinnostus!

Rajat ylittävän sähköisen kaupankäynnin arvonlisäverosääntöjen uudistus voi tarjota tilaisuuden keskustella veroista luokassa. Mikä on arvonlisävero? Mikä on kannettava tulli? Mitkä yritykset maksavat veroa?

Opettajat voivat tutustua Opettajainhuoneeseen päästäkseen alkuun erityisoppituntien suunnittelussa.

Lisää luettavaa

VAT for e-commerce

Euroopa Liit võttis vastu hõljuva väärtusega käibemaksureformi (KM) e-kaubanduses. Uurige, kuidas need uued eeskirjad mõjutavad teid ja kõiki teisi e-kaubanduse tarneahelas.

Alates 1. juulist kehtivad kõigile uued e-kaubanduse käibemaksueeskirjad. Oma roll on kõigil sidusrühmadel: nii tarbijatel kui ka veebikaupmeestel, müügikohtadel ja -platvormidel nii ELis kui ka sellest väljaspool, samuti postiettevõtetel, kulleritel, tollidel ja maksuasutustel.

Nagu TAXEDU portaalis varem märgitud, on selle eesmärk lihtsustada käibemaksu (KM) puudutavaid kohustusi ettevõtete jaoks, kes tegelevad kaupade või teenuste piiriülese müügiga.

Järgmised küsimused ja vastused kujutavad erinevaid stsenaariume ning peamisi muudatusi.

Mis muutub minu kui veebitarbija jaoks?

Alates nüüdsest on ELi väliselt või siseselt veebis ostetud kaupadele kohaldatav KM määr sama, mis kehtiks teie kodumaal hangitud kaupadele. Uute eeskirjade kohaselt makstakse KM seal, kus toimub kaupade tarbimine.

Samuti on kaotatud KM mittetasumise kohustus kaupadelt, mille väärtus on kuni 22 eurot. See tähendab, et kõigi ELi imporditavate kaupade suhtes kohaldatakse nüüd KM.

Olen veebimüüja. Kas võin jätkata oma toodete müümist?

Jah, ja teil soovitatakse tungivalt registreeruda Impordi ühtses kontaktpunktis (IOSS). See lihtsustab ja kergendab KM deklareerimist ning maksmist selliste ELi imporditavate kaupade kaugmüügi korral, mille väärtus ei ületa 150 eurot.

Kui registreerute IOSSis, tagatakse teie klientidele, et nad on maksnud lõpphinna. See suurendab usaldusväärsust ja läbipaistvust.

Lisaks sellele asendatakse eelnevad kaugmüügi hinnapiirid, mis kehtisid kaupade müümisel teistes ELi liikmesriikides asuvatele ostjatele (olenevalt liikmesriigist 35 000 eurot või 100 000 eurot), uue ELi ülese piiriga 10 000 eurot.

Kui teie müük on üle selle piiri, peate maksma KM selles liikmesriigis, kus elavad teie ostjad. Seetõttu soovitatakse teil registreeruda Ühtses kontaktpunktis (OSS), kus saate deklareerida ja maksta teistes liikmesriikides tasumisele kuuluvat KM.

Kasutan oma äris veebipõhist elektroonilist liidest. Kuidas saan „sihipäraseks tarnijaks“?

Kui müüte oma tooteid veebisaidi, portaali, lüüsi, müügikoha, platvormi või rakenduse programmiliidese (API) kaudu, võite OSSI kaudu deklareerida ja maksta teistes liikmesriikides tasumisele kuuluvat KM.

Kui olete registreerunud, palutakse teil säilitada oma tehingute elektrooniliste kirjete toimikut 10 aastat.

Samuti soovitatakse teil tungivalt registreeruda IOSSis, et lihtsustada ja kergendada KM deklareerimist ning tasumist imporditud kaupade kaugmüügi korral, kui nende väärtus ei ületa 150 eurot.

Olen postiettevõtja ja kuller. Mis muutub tarnete osas?

Veebimüüjatel on võimalus registreeruda IOSSis, et deklareerida ja tasuda KM. See tähendab, et kui tarnite toote, mis on ostetud registreeritud veebimüüjalt, ei pea te tarbijalt KM nõudma.

Samuti võite võtta ühendust veebimüüjatega, et kutsuda neid üles IOSSis registreeruma, et saaksite tagada sujuva kohaletoimetamise!

Kõik saavad kasu

Eeldatavalt ei silluta need uued eeskirjad teed üksnes õiglase ja läbipaistva konkurentsi suunas ELi siseste ning väliste ettevõtete vahel, vaid panustab ka avaliku sektori tulude suurendamisse ELis.

Sütitage õpilastes huvi!

Piiriüleste e-kaubanduse käibemaksueeskirjade moderniseerimine võib olla võimalus maksude arutamiseks klassiruumis. Mis on KM? Mis on tollimaks? Millised ettevõtted maksavad makse?

Õpetajad võivad vaadata Õpetajate nurka, et alustada eritundide loomisega.

Täiendav lugemine

VAT for e-commerce (KM e-kaubanduses)

La Unión Europea ha introducido amplias reformas en el impuesto sobre el valor añadido (IVA) para el comercio electrónico. Sepa cómo le afectan estas nuevas normas a usted y a todos los de la cadena de suministro del comercio electrónico.

Desde el 1 de julio, todos se beneficiarán de las nuevas normas sobre comercio electrónico con IVA. Desde los consumidores a los minoristas en línea, mercados y plataformas dentro y fuera de la UE, así como operadores postales, transportistas, administraciones aduaneras y fiscales: todas las partes interesadas tienen un papel que representar.

Como ya se ha informado anteriormente en el portal de TAXEDU, la finalidad es simplificar las obligaciones relacionadas con el impuesto sobre el valor añadido (IVA) para empresas que venden bienes o servicios en línea internacionalmente.

La siguiente serie de preguntas y respuestas presenta diferentes escenarios y los principales cambios.

Como consumidor en línea, ¿qué cambiará?

A partir de ahora, si compra productos en línea desde fuera o desde dentro de la UE, la tasa de IVA aplicada será la misma que para los productos adquiridos en su país. En virtud de las nuevas normas, el IVA se paga donde se vayan a consumir los productos.

Además, se ha suprimido la exención de IVA en la importación de productos de hasta 22 EUR. Esto quiere decir que todos los productos importados a la UE estarán sujetos ahora al IVA.

Vendo en línea. ¿Puedo seguir vendiendo mis productos?

Sí, le recomendamos encarecidamente que se registre en la ventanilla única de importación (IOSS). Esto facilitará y simplificará la declaración y el pago del IVA para ventas a distancia de productos importados a la UE con un valor que no supere los 150 EUR.

Si se registra en la IOSS, sus clientes tendrán la certeza de haber pagado el precio final. Esto aumentará la confianza y la transparencia.

Es más, los umbrales anteriores para las ventas a distancia de productos a compradores en otros Estados miembros de la UE (35 000 o 100 000 EUR, en función del Estado miembro) se sustituirá con un nuevo umbral para toda la UE de 10 000 EUR.

Si sus ventas superan este umbral, será responsable del IVA del Estado miembro en el que residan sus compradores. Por eso, le recomendamos que se registre en la ventanilla única (OSS), donde podrá declarar y pagar el IVA en otros Estados miembros.

Para mi negocio, utilizo una interfaz electrónica en línea. ¿Cómo puedo convertirme en «proveedor considerado»?

Si vende productos a través de un sitio web, un portal, una pasarela, un mercado, una plataforma o una interfaz de programa de aplicación (API), puede declarar y pagar el IVA que deba en otros Estados miembros a través de la OSS.

Cuando se haya registrado, se le pedirá que conserve archivados registros electrónicos de sus transacciones durante 10 años.

También le recomendamos que se registre en la IOSS para facilitar y simplificar la declaración y el pago del IVA para ventas a distancia de productos importados con un valor que no supere los 150 EUR.

Soy operador postal y transportista. ¿Qué cambios habrá relacionados con las entregas?

Los vendedores en línea tendrán la posibilidad de registrarse en la IOSS para declarar y pagar el IVA. Esto quiere decir que cuando entregue un producto que se haya comprado a un vendedor en línea registrado, no tendrá que cobrar el IVA al consumidor.

También puede ponerse en contacto con los vendedores en línea para invitarles a que se registren en la IOSS para asegurar una entrega sin problemas.

Todos salen ganando

Se prevé que estas nuevas normas no solo prepararán el camino hacia una competencia justa y transparente entre los negocios de la UE y ajenos a la UE, sino que contribuirá a aumentar los ingresos públicos en la UE.

Aumente el interés de los alumnos

La modernización de las normas de comercio electrónico internacional con IVA puede suponer una oportunidad para hablar de impuestos en el aula. ¿Qué es el IVA? ¿Qué son los aranceles aduaneros? ¿Qué negocios pagan impuestos?

Los profesores pueden consultar El rincón del profesor para empezar a crear clases realmente especiales.

Lectura adicional

VAT for e-commerce (IVA para el comercio electrónico)

Η Ευρωπαϊκή Ένωση εισήγαγε σαρωτικές μεταρρυθμίσεις στον φόρο προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ) για το ηλεκτρονικό εμπόριο. Μάθετε περισσότερα για τους νέους κανόνες που επηρεάζουν εσάς και όλους όσοι συμμετέχουν στην εφοδιαστική αλυσίδα του ηλεκτρονικού εμπορίου.

Από την 1η Ιουλίου, όλοι επωφελούνται από τους νέους κανόνες ΦΠΑ για το ηλεκτρονικό εμπόριο. Από τους καταναλωτές έως τα διαδικτυακά καταστήματα λιανεμπορίου, τις ηλεκτρονικές αγορές (marketplace) και πλατφόρμες τόσο εντός όσο και εκτός ΕΕ, καθώς και τους ταχυδρομικούς φορείς, τους ταχυμεταφορείς έως και τους εφοριακούς υπαλλήλους. Στα νέα αυτά δεδομένα συμμετέχουν όλοι οι εμπλεκόμενοι.

Όπως προηγουμένως έχει αναφερθεί στη διαδικτυακή πύλη της TAXEDU, σκοπός είναι η απλοποίηση των υποχρεώσεων για τον φόρο προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ) των εταιριών που πραγματοποιούν διασυνοριακές πωλήσεις αγαθών ή υπηρεσιών.

Οι ακόλουθες Συχνές ερωτήσεις παρουσιάζουν τα διάφορα σενάρια και τις σημαντικότερες αλλαγές.

Τι αλλάζει για τον διαδικτυακό καταναλωτή;

Από εδώ και στο εξής, όταν αγοράζετε αγαθά από το διαδίκτυο είτε από χώρα εκτός είτε εντός ΕΕ, ο εφαρμοστέος συντελεστής ΦΠΑ θα είναι ίδιος με αυτόν που ισχύει για αγαθά που αγοράζετε εντός της χώρας προέλευσής σας. Με βάση τους νέους κανόνες, ο ΦΠΑ είναι πληρωτέος όπου λαμβάνει χώρα η κατανάλωση των αγαθών.

Επίσης, καταργείται η απαλλαγή ΦΠΑ κατά την εισαγωγή αγαθών αξίας έως 22 ευρώ. Αυτό σημαίνει ότι όλα τα εισαγόμενα στην ΕΕ αγαθά θα υπόκεινται πλέον σε ΦΠΑ.

Είμαι διαδικτυακός πωλητής. Μπορώ να συνεχίσω να πουλώ τα προϊόντα μου;

Ναι, και σας ενθαρρύνουμε μετ’ επιτάσεως να εγγραφείτε στην υπηρεσία μιας στάσης (ΥΜΣ) εισαγωγών ‒ Import One-Stop Shop (IOSS). Αυτή η υπηρεσία θα διευκολύνει και θα απλοποιήσει τη δήλωση και την καταβολή του ΦΠΑ για την εξ αποστάσεως πώληση εισαγόμενων στην ΕΕ αγαθών, αξίας έως 150 ευρώ.

Εάν εγγραφείτε στην υπηρεσία IOSS, οι πελάτες σας θα είναι βέβαιοι ότι κατέβαλαν το τελικό τίμημα. Έτσι θα ενισχυθεί η εμπιστοσύνη των καταναλωτών και η διαφάνεια.

Επιπλέον, τα προηγούμενα κατώτατα όρια για πωλήσεις αγαθών εξ αποστάσεως σε αγοραστές άλλων κρατών μελών της ΕΕ (αξίας 35.000 ή 100.000 ευρώ, ανάλογα με το κράτος μέλος) θα αντικατασταθούν από το νέο πανενωσιακό κατώτατο όριο των 10.000 ευρώ.

Εάν οι πωλήσεις σας υπερβαίνουν το κατώτατο όριο, υπόκεισθε σε ΦΠΑ, στο κράτος μέλος όπου διαβιούν οι αγοραστές σας. Γι’ αυτόν τον λόγο, σας ενθαρρύνουμε να εγγραφείτε στο One Stop Shop (OSS), όπου μπορείτε να δηλώνετε και να πληρώνετε τον οφειλόμενο σε άλλα κράτη μέλη ΦΠΑ.

Για την επιχείρησή μου, χρησιμοποιώ διαδικτυακή διεπαφή. Πώς θα καταστώ «λογιζόμενος ως προμηθευτής»;

Εάν πωλείτε τα προϊόντα σας μέσω ιστοσελίδας, διαδικτυακής πύλης, αγοράς, πλατφόρμας, διεπαφής προγραμματισμού εφαρμογών (API), μπορείτε να δηλώνετε και να καταβάλετε τον οφειλόμενο σε άλλα κράτη μέλη ΦΠΑ μέσω του OSS.

Αφού εγγραφείτε, θα σας ζητηθεί να τηρείτε ηλεκτρονικά αρχεία των συναλλαγών σας για 10 έτη.

Για τη διευκόλυνση και την απλοποίηση της δήλωσης και καταβολής του ΦΠΑ για εξ αποστάσεως πωλήσεις εισαγόμενων αγαθών, αξίας έως 150 ευρώ, σας ενθαρρύνουμε να εγγραφείτε στο IOSS.

Είμαι ταχυδρομικός φορέας και ταχυμεταφορέας. Τι αλλάζει σε σχέση με τις παραδόσεις;

Οι διαδικτυακοί πωλητές θα έχουν τη δυνατότητα να εγγραφούν στο IOSS, για να δηλώνουν και να πληρώνουν τον ΦΠΑ. Αυτό σημαίνει ότι, όταν θα παραδίδετε ένα προϊόν που προέρχεται από εγγεγραμμένο διαδικτυακό πωλητή, δεν θα χρειάζεται να εισπράξετε τον ΦΠΑ από τον καταναλωτή.

Μπορείτε, επίσης, να επικοινωνείτε με τους διαδικτυακούς πωλητές και να τους καλείτε να εγγραφούν στο IOSS έτσι ώστε να εξασφαλίζετε την ομαλή παράδοση των προϊόντων.

Όλοι ωφελούνται

Οι νέοι αυτοί κανόνες αναμένεται όχι μόνον να ανοίξουν τον δρόμο για έναν πιο δίκαιο και πιο διαφανή ανταγωνισμό μεταξύ επιχειρήσεων της ΕΕ και επιχειρήσεων τρίτων χωρών, αλλά και να συμβάλουν στην αύξηση των δημοσίων εσόδων στην ΕΕ.

Κινητοποιήστε το ενδιαφέρον των μαθητών!

Ο εκσυγχρονισμός των κανόνων ΦΠΑ για το διασυνοριακό ηλεκτρονικό εμπόριο μπορεί να λειτουργήσει ως μια ευκαιρία για να ξεκινήσει μια συζήτηση γύρω από τη φορολογία μέσα στην τάξη. Τι είναι ο ΦΠΑ; Τι είναι δασμός; Ποιες επιχειρήσεις πληρώνουν φόρο;

Οι εκπαιδευτικοί μπορούν να ανατρέχουν στη Γωνιά Εκπαιδευτικών, για να πάρουν ιδέες για τη διαμόρφωση ειδικών μαθημάτων.

Χρήσιμοι σύνδεσμοι

VAT for e-commerce (ΦΠΑ για το ηλεκτρονικό εμπόριο)

Die Europäische Union hat weitreichende Reformen der Mehrwertsteuer (MwSt.) für den elektronischen Handel eingeführt. Hier erfahren Sie, welche Auswirkungen diese neuen Vorschriften auf Sie und alle anderen in der E-Commerce-Lieferkette haben.

Seit dem 1. Juli profitiert jeder von den neuen Mehrwertsteuerregeln im elektronischen Handel. Von den Verbrauchern bis hin zu Online-Händlern, Marktplätzen und Plattformen sowohl innerhalb als auch außerhalb der EU sowie Postbetreibern, Kurierdiensten, Zoll- und Steuerverwaltungen haben alle Beteiligten ihre eigene Rolle.

Wie auf dem TAXEDU-Portal bereits berichtet wurde, besteht das Ziel darin, die Mehrwertsteuerpflichten (MwSt.) für Unternehmen, die grenzüberschreitende Online-Verkäufe von Waren oder Dienstleistungen durchführen, zu vereinfachen.

In den folgenden Fragen und Antworten werden die verschiedenen Szenarien und die wichtigsten Änderungen vorgestellt.

Was wird sich für mich als Online-Verbraucher ändern?

Von nun an gilt unabhängig davon, ob Sie Waren online von außerhalb oder innerhalb der EU kaufen, derselbe Mehrwertsteuersatz wie für in Ihrem Heimatland erworbene Waren. Nach den neuen Regeln wird die Mehrwertsteuer dort gezahlt, wo der Verbrauch der Waren stattfindet.

Außerdem wurde die Mehrwertsteuerbefreiung bei der Einfuhr von Waren mit einem Wert von bis zu 22 EUR abgeschafft. Das bedeutet, dass alle Waren, die in die EU importiert werden, nun der Mehrwertsteuer unterliegen.

Ich bin ein Online-Verkäufer. Kann ich meine Produkte weiterhin verkaufen?

Ja, und wir empfehlen Ihnen dringend, sich für die einzige Anlaufstelle für den Import (IOSS) zu registrieren. Dieses Portal erleichtert und vereinfacht die Erklärung und Zahlung der Mehrwertsteuer für Fernverkäufe von Waren, die in die EU eingeführt werden und deren Wert 150 EUR nicht übersteigt.

Wenn Sie sich für die IOSS registrieren, haben Ihre Kunden die Gewissheit, dass sie den Endpreis bezahlt haben. Dies erhöht das Vertrauen und die Transparenz.

Darüber hinaus werden die bisherigen Schwellenwerte für Fernverkäufe von Waren an Käufer in anderen EU-Mitgliedstaaten (je nach Mitgliedstaat 35.000 oder 100.000 EUR) durch einen neuen EU-weiten Schwellenwert von 10.000 EUR ersetzt.

Wenn Ihre Verkäufe über diesem Schwellenwert liegen, sind Sie in dem Mitgliedstaat mehrwertsteuerpflichtig, in dem Ihre Käufer wohnen. Es wird daher empfohlen, sich für die einzige Anlaufstelle (OSS) zu registrieren, wo Sie die in anderen Mitgliedstaaten fällige Mehrwertsteuer erklären und bezahlen können.

Ich verwende für mein Unternehmen eine elektronische Online-Schnittstelle. Wie werde ich ein ‚fiktiver Lieferant‘?

Wenn Sie Ihre Produkte über eine Website, ein Portal, ein Gateway, einen Marktplatz, eine Plattform oder eine Anwendungsprogrammierschnittstelle (API) verkaufen, können Sie die in anderen Mitgliedstaaten fällige Mehrwertsteuer über die OSS erklären und abführen.

Sobald Sie registriert sind, werden Sie aufgefordert, elektronische Aufzeichnungen Ihrer Transaktionen für 10 Jahre aufzubewahren.

Wir empfehlen Ihnen außerdem, sich für die IOSS zu registrieren, um die Erklärung und Zahlung der Mehrwertsteuer für Fernverkäufe von importierten Waren mit einem Wert von nicht mehr als 150 EUR zu erleichtern und zu vereinfachen.

Ich bin ein Postbetreiber und Kurierdienst. Was ändert sich in Bezug auf die Lieferungen?

Online-Verkäufer haben jetzt die Möglichkeit, sich für die IOSS zu registrieren, um die Mehrwertsteuer zu erklären und abzuführen. Das bedeutet, dass Sie bei der Lieferung eines Produkts, das Sie bei einem registrierten Online-Verkäufer gekauft haben, die Mehrwertsteuer nicht vom Verbraucher einfordern müssen.

Sie können sich auch mit den Online-Verkäufern in Verbindung setzen und sie bitten, sich bei der IOSS zu registrieren, damit Sie eine reibungslose Lieferung gewährleisten können!

Alle profitieren

Es wird erwartet, dass diese neuen Regeln nicht nur den Weg zu einem fairen und transparenten Wettbewerb zwischen EU- und Nicht-EU-Unternehmen ebnen, sondern auch zur Erhöhung der öffentlichen Einnahmen in der EU beitragen werden.

Wecken Sie das Interesse Ihrer Schüler!

Die Modernisierung der Regeln für die Mehrwertsteuer im elektronischen Handel kann als Gelegenheit genutzt werden, im Klassenzimmer über Steuern zu sprechen. Was bedeutet MwSt.? Was sind Zölle? Welche Unternehmen zahlen Steuern?

Lehrer können sich in der Lehrer-Ecke umschauen, um einen Einstieg in die Planung spezieller Lektionen zu finden.

Lesetipps

VAT for e-commerce