Skattetrender: skattestrukturen varierar inom EU

Skattesystemets struktur varierar ganska mycket mellan EU:s medlemsstater enligt rönen i en ny rapport.

Skatterna är antingen direkta eller indirekta. En direkt skatt tas normalt sett ut på egen inkomst, inkomst av näringsverksamhet, import och export samt fastighet. En indirekt skatt (moms, importavgifter eller

punktskatter) är skatt som tas ut på en materiell eller juridisk incidens av oavsiktligt eller tillfälligt slag och som betalas av (juridisk eller fysisk) person som ofta kan vara en mellanhand och inte den person som ansvarar för denna incidens (därav indirekt skatt).

I enlighet med kommissionens senaste utgåva av Taxation Trends in the European Union varierar skattestrukturen ganska mycket mellan medlemsstaterna.

Danmark har, till exempel, den högsta andelen av direkta skatter i totala skatteintäkter (64,6 %), följt av Irland och Malta. Norge och Island har också relativt höga andelar av direkta skatter.

I rapporten för 2020 som omfattar alla medlemsstater, plus Island och Norge, konstateras även att andelen av sociala avgifter i de totala skatteintäkterna är på motsvarande sätt låg i dessa länder. I Danmark finns det en särskild orsak till den mycket låga andelen av sociala avgifter: den största delen av de sociala utgifterna finansieras av den allmänna beskattningen. Eftersom detta kräver höga nivåer av direkta skatter, är andelen av direkt beskattning i de totala skatteintäkterna i Danmark den högsta bland alla medlemsstaterna.

Situationen ser annorlunda ut i Slovakien och Tjeckien. Skattesystemen i dessa två länder har höga andelar av sociala avgifter i de totala skatteintäkterna och relativt låga andelar av intäkter från direkta skatter. Välfärdssystemen finansieras också av sociala avgifter

i dessa två länder.

Vissa medlemsstater har å andra sidan en mycket lägre andel av direkta skatter. Sådant är fallet i medlemsstater som har antagit schablonbeloppssystem med marginalskatter som ligger under EU-genomsnittet, vilket vanligtvis medför en större minskning av de direkta skattesatserna än de indirekta skattesatserna.

Detta är fallet i Kroatien, Bulgarien och Ungern, där lägre andelar vägs upp av direkta skatter genom relativt högre andelar av indirekta skatter. Men lägre andelar av direkta skatter i Slovakien, Tjeckien och Litauen vägs upp genom relativt högre andelar av sociala avgifter.

Det är värt att notera att nästan hälften (46,1 %) av skatteintäkterna (inklusive sociala avgifter) i hela EU togs i anspråk av centralstater eller förbundsstater.

Fortsätt diskussionen med hjälp avTAXEDU

Om du letar efter ett smart sätt att introducera olika typer av beskattningar för dina studenter, ta en titt i TAXEDU:s utbildningskatalog. Gå med i forumet för att utbyta nyheter, synpunkter och erfarenheter med andra lärare.

Davčni trendi: struktura obdavčenja se razlikuje znotraj EU

Iz novega poročila je razvidno, da se struktura obdavčenja v državah članicah EU precej razlikuje.

Davki so lahko neposredni ali posredni. Neposredni davek se običajno uvede na osebne dohodke, poslovne dobičke, uvoz in izvoz ter lastnino. Posredni davek (DDV, uvozne dajatve oz.

trošarine) je davek, ki se obračuna na materialni ali pravni dogodek naključne ali začasne narave in na (pravno ali fizično) osebo, ki je pogosto posrednik in ne odgovorna oseba za ta dogodek (torej davek posredne narave).

Zadnja izdaja poročila Evropske komisije Trendi obdavčenja v Evropski uniji je pokazala, da se struktura obdavčenja v državah članicah precej razlikuje.

Danska ima na primer v celotnih davčnih prihodkih (64,6 %) največji delež neposrednih davkov, sledita ji Irska in Malta. Tudi Norveška in Islandija imata relativno visok delež neposrednih davkov.

Poročilo za leto 2020, ki zajema vse države članice ter Islandijo in Norveško, obenem ugotavlja, da je delež socialnih prispevkov znotraj vseh davčnih prihodkov v teh državah ustrezno nizek. Na Danskem obstaja poseben razlog za izredno nizek delež socialnih prispevkov: večino socialnih izdatkov namreč financirajo iz splošnih obdavčitev. Ker to zahteva visoke stopnje neposrednih davkov, je delež neposredne obdavčitve znotraj vseh davčnih prihodkov na Danskem najvišji med vsemi državami članicami.

Situacija na Slovaškem in Češkem je drugačna. Davčni sistem v teh dveh državah ima visok delež socialnih prispevkov znotraj vseh davčnih prihodkov in razmeroma nizek delež neposrednih davčnih prihodkov. Sistemi socialnega varstva v teh dveh državah se financirajo tudi iz socialnih

prispevkov.

Po drugi strani pa imajo nekatere države članice precej nižji delež neposrednih davkov. To zlasti velja za države članice, ki so uvedle pavšalne sisteme z mejnimi davčnimi stopnjami pod povprečjem EU, kar običajno povzroči, da se stopnje neposrednih davkov znižajo bolj kot stopnje posrednih davkov.

Tako je na primer na Hrvaškem, v Bolgariji in na Madžarskem, kjer so nižji deleži neposrednih davkov uravnoteženi z relativno večjimi deleži posrednih davkov. Na Slovaškem, Češkem in v Litvi pa so nižji deleži neposrednih davkov uravnoteženi z relativno večjimi deleži socialnih prispevkov.

Omeniti velja, da skoraj polovico (46,1 %) davčnih prihodkov (vključno s socialnimi prispevki) v celotni EU zahteva centralna ali zvezna vlada.

Nadaljujte razpravo s pomočjo portala TAXEDU

Če iščete pameten način, kako svoje učence seznaniti z različnimi vrstami obdavčenja, si oglejte katalog izobraževanj TAXEDU. Pridružite se forumu in izmenjajte novice, poglede in izkušnje z drugimi učitelji.

Daňové trendy: štruktúra zdaňovania sa v jednotlivých krajinách EÚ líši

Podľa zistení novej správy sa štruktúra zdaňovania v jednotlivých členských štátoch Európskej únie výrazne líši.

Dane môžu byť priame alebo nepriame. Priama daň sa zvyčajne uplatňuje na osobný príjem, zisk z podnikania, import a export či majetok. Nepriama daň (DPH, dovozné poplatky alebo

spotrebné dane) je daň odvádzaná z materiálu alebo právnej udalosti príležitostného alebo prechodného charakteru uvalená na (právnickú alebo fyzickú) osobu, ktorá je často sprostredkovateľom, nie osobou zodpovednou za danú udalosť (preto sa táto daň označuje ako nepriama).

Podľa najnovšieho vydania dokumentu Taxation Trends in the European Union (Daňové trendy v Európskej únii) Európskej komisie sa štruktúra zdaňovania v jednotlivých členských štátoch výrazne líši.

Dánsko má napríklad najvyšší podiel priamych daní na celkových daňových príjmoch (64,6 %). Druhý najvyšší podiel má Írsko a tretí Malta. Nórsko a Island majú tiež relatívne vysoký podiel priamych daní.

V správe z roku 2020, ktorá zahŕňa všetky členské štáty, Island a Nórsko, sa tiež uvádza, že podiel sociálnych odvodov na celkových daňových príjmoch je v týchto krajinách pomerne nízky. Dánsko má na mimoriadne nízky podiel sociálnych odvodov konkrétny dôvod: väčšina výdavkov na sociálne zabezpečenie je hradená zo všeobecných daní. Keďže tento systém vyžaduje vysokú úroveň priamych daní, podiel priamych daní na celkových daňových príjmoch v Dánsku je najvyšší spomedzi všetkých členských štátov.

Situácia je iná na Slovensku a v Česku. Daňové systémy týchto dvoch krajín majú vysoký podiel sociálnych odvodov na celkových daňových príjmoch a pomerne malý podiel príjmov z priamych daní. Okrem toho, systém sociálneho zabezpečenia je v týchto dvoch krajinách financovaný

zo sociálnych odvodov.

Na druhej strane, niektoré členské štáty majú oveľa nižší podiel priamych daní. Ide o členské štáty, ktoré prijali paušálny systém s marginálnymi sadzbami nižšími, než je európsky priemer, čo má zvyčajne za následok výraznejšie zníženie sadzieb priamych daní v porovnaní s nepriamymi daňami.

V Chorvátsku, Bulharsku a Maďarsku sa nižší podiel priamych daní vyvažuje relatívne vysokým pomerom nepriamych daní. Nižší podiel priamych daní na Slovensku, v Česku a Litve sa zase vyvažuje relatívne vysokým podielom sociálnych odvodov.

Stojí za zmienku, že takmer polovicu (46,1 %) daňových príjmov (vrátane sociálnych odvodov) v celej Európskej únii si nárokovala federálna alebo ústredná vláda.

Pokračujte v dialógu na portáli TAXEDU

Ak hľadáte šikovný spôsob, ako študentov oboznámiť s rozličnými typmi zdaňovania, pozrite si katalóg školení na portáli TAXEDU. Na fóre zas môžete diskutovať o novinkách, názoroch či skúsenostiach s inými pedagógmi.

Tendințe fiscale: structura impozitării variază în UE

Structura impozitării variază destul de semnificativ între statele membre ale UE, se arată într-un nou raport.

Impozitele sunt fie directe, fie indirecte. Un impozit direct este, de obicei, impus pe venitul persoanelor fizice, pe profiturile întreprinderilor, pe importuri și exporturi și pe proprietate. Un impozit indirect (TVA, taxe la import sau

accize) este un impozit perceput pentru un eveniment concret sau legal de natură accidentală ori temporară de la o persoană (fizică sau juridică) care poate fi adesea un intermediar, și nu persoana responsabilă pentru eveniment (de unde și caracterul indirect al impozitului).

În conformitate cu cea mai recentă ediție a documentului Tendințe fiscale în Uniunea Europeană publicat de Comisia Europeană, structura impozitării variază destul de semnificativ între statele membre.

Danemarca, de exemplu, are cea mai mare pondere a impozitelor directe din veniturile fiscale totale (64,6 %), urmată de Irlanda și Malta. Norvegia și Islanda au și ele ponderi relativ mari ale impozitelor directe.

Raportul din 2020, care acoperă toate statele membre ale UE plus Islanda și Norvegia, remarcă și faptul că ponderea contribuțiilor sociale din veniturile fiscale totale este scăzută în aceste țări. În Danemarca, există un motiv special pentru ponderea extrem de scăzută a contribuțiilor sociale: majoritatea cheltuielilor care țin de protecția socială sunt finanțate din impozitarea generală. Dat fiind că aceasta necesită niveluri ridicate ale impozitelor directe, ponderea impozitării directe din veniturile fiscale totale în Danemarca este printre cele mai mari dintre toate statele membre.

Situația este diferită în Slovacia și în Cehia. Sistemele fiscale din aceste două țări se bazează pe ponderi ridicate ale contribuțiilor sociale din veniturile fiscale totale și pe ponderi relativ mici ale veniturilor din impozitarea directă. De asemenea, sistemele de protecție socială din aceste două țări sunt finanțate din contribuții

sociale.

Pe de altă parte, unele state membre au o pondere mult mai mică a impozitelor directe. Este cazul statelor membre care au adoptat sisteme bazate pe rate forfetare, cu rate marginale de impozitare sub media UE, ceea ce induce, de obicei, o reducere mai puternică a ratelor de impozitare directă comparativ cu ratele de impozitare indirectă.

În cazul Croației, Bulgariei și Ungariei, de exemplu, ponderile mai mici ale impozitelor directe sunt contrabalansate de ponderile relativ mai mari ale impozitelor indirecte. În schimb, în Slovacia, Cehia și Lituania, ponderile mai mici ale impozitelor directe sunt contrabalansate de ponderile relativ mai mari ale contribuțiilor sociale.

Ar mai trebui remarcat faptul că aproape jumătate (46,1 %) din veniturile fiscale (inclusiv contribuții sociale) din întreaga UE au revenit administrațiilor centrale sau federale.

Continuați discuția cu TAXEDU

Dacă sunteți în căutarea unei modalități istețe de a le prezenta elevilor dvs. diferitele tipuri de impozitare, consultați catalogul de instruire al TAXEDU. Alăturați-vă forumului pentru a face schimb de știri, opinii și experiențe cu alți profesori.

Tendências tributárias: a estrutura de tributação varia em toda a UE

A estrutura da tributação varia de forma bastante significativa entre os Estados-Membros da UE, de acordo com as conclusões de um novo relatório.

Os impostos são quer diretos, quer indiretos. Um imposto direto incide normalmente sobre o rendimento das pessoas singulares, lucros das empresas, importações e exportações e propriedade. Um imposto indireto (IVA, direitos de importação ou

impostos especiais de consumo) é um imposto que incide sobre um acontecimento material ou jurídico de natureza acidental ou temporária e sobre uma pessoa (singular ou coletiva) que pode muitas vezes ser um intermediário e não a pessoa responsável por esse acontecimento (daí o caráter indireto do imposto).

De acordo com a última edição da Taxation Trends in the European Union, a estrutura de tributação varia de forma muito significativa em todos os Estados-Membros.

A Dinamarca, por exemplo, tem a maior participação de impostos diretos nas receitas fiscais totais (64,6%), seguida pela Irlanda e Malta. A Noruega e a Islândia têm igualmente proporções relativamente altas de impostos diretos.

O relatório de 2020, que abrange todos os Estados-Membros, mais a Islândia e a Noruega, também observa que a parcela das contribuições sociais nas receitas fiscais totais é proporcionalmente baixa nestes países. Na Dinamarca, há uma razão especial para a proporção extremamente baixa das contribuições sociais: a maioria das despesas de bem-estar social é financiada por impostos gerais. Uma vez que tal exige elevados níveis de impostos diretos, a percentagem desses impostos diretos no total das receitas fiscais na Dinamarca é a mais alta entre todos os Estados-Membros.
 

A situação é diferente na Eslováquia e na Chéquia. Os sistemas tributários desses dois países têm proporções elevadas de contribuições sociais nas receitas fiscais totais e proporções relativamente baixas de receitas fiscais diretas. Além disso, os sistemas de segurança social nesses dois países são financiados por contribuições

sociais.

Por outro lado, alguns Estados-Membros têm uma proporção muito mais baixa de impostos diretos. É o caso dos Estados-Membros que adotaram sistemas fixos com taxas marginais abaixo da média da UE, o que normalmente induz uma redução mais forte das taxas de imposto direto do que das taxas de imposto indireto.

Tal como acontece na Croácia, Bulgária e Hungria, as proporções mais baixas de impostos diretos são contrabalançadas por proporções relativamente mais elevadas de impostos indiretos. No entanto, as percentagens mais baixas de impostos diretos na Eslováquia, Chéquia e Lituânia são contrabalançadas por percentagens relativamente maiores de contribuições sociais.

Deve referir-se que quase metade (46,1%) da receita fiscal (incluindo contribuições sociais) em toda a UE foi reclamada pelo governo central ou federal.

Continue a discussão com TAXEDU

Ao procurar uma maneira inteligente de apresentar os diferentes tipos de tributação aos seus alunos, verifique o catálogo de formação do TAXEDU. Participe no fórum para partilhar notícias, opiniões e experiências com outros professores.

Trendy podatkowe: zróżnicowana struktura podatkowa w UE

Podatki mogą być bezpośrednie albo pośrednie. Podatek bezpośredni jest zazwyczaj nakładany na dochód osobisty, dochody z działalności gospodarczej, import i eksport oraz na nieruchomości. Podatek pośredni (VAT, opłaty przywozowe lub

akcyza) to podatek nakładany na materialne bądź prawne zdarzenie o charakterze przypadkowym albo tymczasowym oraz na osobę (prawną lub fizyczną), która często bywa pośrednikiem a nie osobą odpowiedzialną za zdarzenie (stąd pośredni charakter podatku).

Według najnowszego sprawozdania Komisji Europejskiej Taxation Trends in the European Union struktura podatkowa w poszczególnych państwach członkowskich znaczenie się od siebie różni.

Na przykład Dania ma najwyższy udział podatków bezpośrednich w całkowitych dochodach podatkowych (64,6%) a za nią plasują się Irlandia i Malta. Norwegia i Islandia także mają stosunkowo wysoki udział podatków bezpośrednich.

W sprawozdaniu z 2020 r., obejmującym wszystkie państwa członkowskie oraz Islandię i Norwegię, zaznaczono także, że udział składek na ubezpieczenia społeczne w całkowitych dochodach podatkowych jest w tych krajach odpowiednio niski. W Danii udział składek na ubezpieczenia społeczne jest nadzwyczajnie niski i jest ku temu szczególny powód: większość wydatków socjalnych jest finansowana z podatków powszechnych. Zważywszy na fakt, że wymaga to wysokiego poziomu podatków bezpośrednich, ich udział w całkowitych dochodach podatkowych w Danii jest najwyższy spośród wszystkich państw członkowskich.

Sytuacja wygląda inaczej w Słowacji i Czechach. Systemy podatkowe w tych dwóch krajach cechują się wysokim udziałem składek na ubezpieczenia społeczne w całkowitych dochodach podatkowych i stosunkowo niskim udziałem dochodów z podatków bezpośrednich. Ponadto wydatki socjalne w tych dwóch krajach są finansowane ze składek na

ubezpieczenia społeczne.

Z drugiej strony w niektórych państwach członkowskich udział podatków bezpośrednich jest znacznie niższy. Dotyczy to państw członkowskich, które przyjęły systemy podatku liniowego z krańcowymi stawkami poniżej średniej unijnej, co zazwyczaj prowadzi do większego obniżenia stawek podatków bezpośrednich niż pośrednich.

Jak w przypadku Chorwacji, Bułgarii i Węgier, niższy udział podatków bezpośrednich jest zrównoważony przez stosunkowo wyższą proporcję podatków pośrednich. Jednakże niższy udział podatków bezpośrednich w Słowacji, Czechach i na Litwie jest zrównoważony stosunkowo wyższym udziałem składek na ubezpieczenia społeczne.

Warto zauważyć, że niemal połowa (46,1%) dochodów podatkowych (w tym składki na ubezpieczenia społeczne) w całej UE była egzekwowana przez instytucje rządowe na szczeblu centralnym albo federalnym.

Kontynuuj dyskusję z TAXEDU

Szukasz pomysłowego sposobu na zapoznanie swoich uczniów z rożnymi rodzajami podatków, sprawdź katalog szkoleniowy TAXEDU. Dołącz do forum, aby wymieniać się informacjami, poglądami i doświadczeniami z innymi nauczycielami.

Belastingtrends: de belastingheffingsstructuur verschilt binnen de EU

Volgens de bevindingen van een nieuw rapport verschilt de structuur van belastingheffing aanzienlijk tussen lidstaten van de EU.

Belastingen zijn direct of indirect. Een directe belasting wordt doorgaans geheven over persoonlijk inkomen, industriële en commerciële winst, in- en uitgaande goederen en vermogen. Een indirecte belasting (btw, invoerheffingen of

accijnsheffingen) is een belasting die wordt geheven over een materiële of juridische gebeurtenis van toevallige of tijdelijke aard en over een (rechts- of natuurlijke) persoon die vaak een tussenpersoon is, en niet de persoon die verantwoordelijk is voor deze gebeurtenis (vandaar het indirecte karakter van de belasting).

Volgens de meest recente uitgave van Taxation Trends in the European Union (Belastingtrends in de Europese Unie) van de Europese Commissie, verschilt de structuur van belastingheffing aanzienlijk per lidstaat.

Denemarken heet bijvoorbeeld het grootste aandeel directe belastingen in totale belastingopbrengsten (64,6%), gevolgd door Ierland en Malta. Noorwegen en IJsland hebben ook een relatief hoog aandeel directe belastingen.

In het rapport uit 2020, waarin alle lidstaten plus IJsland en Noorwegen zijn opgenomen, wordt ook opgemerkt dat het aandeel van sociale premies ten opzichte van de totale belastingopbrengsten in deze landen dienovereenkomstig laag is. In Denemarken is er een bijzondere reden voor het zeer lage aandeel van sociale premies: de meeste sociale uitgaven worden gefinancierd uit algemene belastingen. Omdat dit hoge belastingniveaus vereist, is het aandeel van directe belastingen ten opzichte van totale belastingopbrengsten in Denemarken het hoogst van alle lidstaten.

De situatie is anders in Slowakije en Tsjechië. De belastingsystemen in deze twee landen omvatten hoge aandelen sociale premies in de totale belastingopbrengsten en relatief lage aandelen directe belastingopbrengsten. Daarnaast worden de sociale systemen in deze twee landen gefinancierd met sociale

premies.

Anderzijds heeft een aantal lidstaten een veel lager aandeel van directe belastingen. Dit is het geval in lidstaten die forfaitaire stelsels hebben met marginale tarieven onder het Europese gemiddelde. Deze veroorzaken doorgaans een grotere vermindering van directe belastingtarieven dan van indirecte belastingtarieven.

Net als in Kroatië, Bulgarije en Hongarije wordt het lagere aandeel van directe belastingen gecompenseerd door een relatief hoger aandeel van indirecte belastingen. Lagere aandelen van directe belastingen in Slowakije, Tsjechië en Litouwen worden echter gecompenseerd door relatief hogere aandelen van sociale premies.

Het is belangrijk te vermelden dat bijna de helft (46,1%) van de belastingopbrengst (waaronder sociale premies) in de gehele EU werd geïnd door de centrale of federale overheid.

De discussie wordt vervolgd met TAXEDU

Zoekt u naar een slimme manier om uw studenten de verschillende soorten belastingheffing bij te brengen? Bekijk de trainingscatalogus van TAXEDU. Neem op het forum deel aan de uitwisseling van nieuws, standpunten en ervaringen met andere docenten.

Nodokļu tendences: nodokļu struktūra ES dalībvalstīs atšķiras

Nodokļu struktūra dažādās ES dalībvalstīs diezgan ievērojami atšķiras, secināts jaunajā ziņojumā.

Nodokļi mēdz būt tieši vai netieši. Ar tiešo nodokli parasti apliek fizisko personu ienākumus, uzņēmumu peļņu, importu un eksportu, kā arī īpašumu. Netiešais nodoklis (PVN, importa nodevas vai

akcīzes nodokļi) ir nodoklis, ko piemēro atsevišķām vai īslaicīgām faktiskām vai juridiskām darbībām, apliekot ar to (juridisku vai fizisku) personu, turklāt samērā bieži šis nodoklis jāmaksā nevis personai, kura ir atbildīga par konkrēto darbību, bet gan starpniekam (tāpēc to sauc par netiešo nodokli).

Saskaņā ar Eiropas Komisijas jaunāko publikāciju Nodokļu tendences Eiropas Savienībā,nodokļu struktūra dažādās ES dalībvalstīs diezgan ievērojami atšķiras.

Piemēram, vislielākais tiešo nodokļu īpatsvars kopējos nodokļu ieņēmumos ir Dānijā (64,6 %), kam seko Īrija un Malta. Arī Norvēģijā un Islandē ir salīdzinoši augsts tiešo nodokļu īpatsvars.

Ziņojumā par 2020. gadu, kurā aplūkotas visas ES dalībvalstis, kā arī Islande un Norvēģija, arī norādīts, ka minētajās valstīs sociālo iemaksu īpatsvars kopējos nodokļu ieņēmumos ir attiecīgi mazāks. Ārkārtīgi zemajam sociālo iemaksu apjomam Dānijā ir īpašs izskaidrojums – šajā valstī vairums sociālo izdevumu tiek segti no vispārējiem nodokļu ieņēmumiem. Lai šis modelis darbotos, tiešo nodokļu ieņēmumiem jābūt augstiem, līdz ar to Dānijā ir visaugstākais tiešo nodokļu īpatsvars kopējos nodokļu ieņēmumos salīdzinājumā ar pārējām ES dalībvalstīm.

Pavisam cita situācija ir Slovākijā un Čehijā. Abu valstu nodokļu sistēmām raksturīgs liels sociālo iemaksu īpatsvars kopējos nodokļu ieņēmumos, bet tiešo nodokļu īpatsvars ir salīdzinoši neliels. Turklāt abas valstis finansē savu sociālās drošības sistēmu no sociālajām

iemaksām.

Savukārt dažās citās dalībvalstīs tiešo nodokļu īpatsvars ir daudz zemāks. Tās ir dalībvalstis, kurās nodokļus iekasē pēc vienotas likmes un kurās nodokļu robežlikmes ir zemākas par ES vidējo rādītāju. Parasti tādos gadījumos tiešo nodokļu likmes ir krietni mazākas par netiešo nodokļu likmēm.

Tāda situācija ir Horvātijā, Bulgārijā un Ungārijā, kur tiešo nodokļu zemo apjomu kompensē ar salīdzinoši lielu netiešo nodokļu īpatsvaru. Tikmēr Slovākijā, Čehijā un Lietuvā zemākos tiešo nodokļu apjomus kompensē ar salīdzinoši lielu sociālo iemaksu īpatsvaru.

Jāpiebilst, ka visā ES gandrīz puse (46,1 %) no nodokļu ieņēmumiem (ieskaitot sociālās iemaksas) nonāk valsts vai federālajā budžetā.

Turpiniet diskusiju ar TAXEDU

Ja meklējat aizraujošu veidu, kā iepazīstināt studentus ar dažādiem nodokļiem, apskatiet TAXEDU apmācību katalogu. Pievienojieties forumam, lai apmainītos ar jaunumiem, viedokļiem un pieredzi ar citiem skolotājiem.

Mokesčių tendencijos: mokesčių sistemų skirtumai ES

Kaip rodo naujausios ataskaitos duomenys, skirtingų ES valstybių narių mokesčių sistemos reikšmingai skiriasi.

Mokesčiai yra arba tiesioginiai, arba netiesioginiai. Tiesioginiai mokesčiai paprastai taikomi asmens pajamoms, įmonių pelnui, importui, eksportui ir nuosavybei. Netiesioginiai mokesčiai (PVM, importo mokestis ir

akcizo mokestis) taikomi faktiniams arba teisiniams atsitiktinio arba laikinojo pobūdžio įvykiams ir (juridiniams arba fiziniams) asmenims, kurie neretai būna tarpininkai, o ne asmenys, atsakingi už atitinkamus įvykius (iš čia ir atsiranda netiesioginis mokesčio pobūdis).

Iš naujausios Europos Sąjungos leidinio Apmokestinimo tendencijos Europos Sąjungoje laidos matyti, kad skirtingų valstybių narių mokesčių sistemos reikšmingai skiriasi.

Pavyzdžiui, Danijoje tiesioginiai mokesčiai sudaro didžiausią visų mokestinių pajamų dalį (64,6 %), panašiai kaip Airijoje ir Maltoje. Norvegijoje ir Islandijoje tiesioginių mokesčių dalis taip pat yra gana didelė.

Tačiau 2020 m. ataskaita, kurioje pateikiami visų valstybių narių, taip pat Islandijos ir Norvegijos duomenys, rodo, kad šiose šalyse socialinio draudimo įmokos sudaro mažesnę mokestinių pajamų dalį. Danija mažai socialinių draudimų įmokų daliai turi ypatingų priežasčių: dauguma socialinės gerovės sistemos išlaidų finansuojamos iš bendrosios surinktų mokesčių sumos. Tam būtinas aukštas tiesioginių mokesčių lygis, taigi Danijoje tiesioginių mokesčių dalis iš bendrosios mokestinių pajamų sumos yra didžiausia iš visų valstybių narių.

Kitokia situacija yra Slovakijoje ir Čekijoje. Šių dviejų šalių mokesčių sistemoms būdinga didelė socialinio draudimo įmokų dalis iš bendrosios mokestinių pajamų sumos ir palyginti maža tiesioginių mokesčių pajamų dalis. Be to, socialinės gerovės sistema šiose dviejose šalyse finansuojama iš

socialinio draudimo įmokų.

Kita vertus, kai kuriose valstybėse narėse tiesioginių mokesčių dalis kur kas mažesnė. Tai būdinga valstybėms narėms, turinčioms fiksuotų mokesčių tarifų sistemas, kurių ribinės tarifų normos nesiekia ES vidurkio, o tai neretai prisideda prie didesnio tiesioginių mokesčių tarifų sumažėjimo nei netiesioginių mokesčių tarifų.

Pavyzdžiui, Kroatijoje, Bulgarijoje ir Vengrijoje mažesnę tiesioginių mokesčių dalį kompensuoja sąlyginai didesnė netiesioginių mokesčių dalis. Tuo tarpu Slovakijoje, Čekijoje ir Lietuvoje mažesnę tiesioginių mokesčių dalį kompensuoja sąlyginai didesnė socialinio draudimo įmokų dalis.

Reikia paminėti ir tai, kad beveik pusę (46,1 %) mokestinių pajamų (įskaitant socialinio draudimo įmokas) visoje ES perėmė centrinė arba federalinė valdžia.

Tęskite pokalbį su TAXEDU

Jeigu ieškote išmanių būdų, kuriais galėtumėte savo studentams pristatyti skirtingus apmokestinimo tipus, pasižvalgykite po TAXEDU mokymo katalogą. Prisijunkite prie forumo, kuriame galėsite dalytis naujienomis, požiūriais ir patirtimi su kitais mokytojais.

Tendenze della fiscalità: la struttura dell’imposizione fiscale varia all’interno dell’UE

La struttura dell’imposizione fiscale varia significativamente tra gli Stati membri dell’UE, lo dimostrano i risultati di una nuova relazione.

Le imposte possono essere dirette o indirette. Un’imposta diretta è normalmente applicata al reddito personale, ai profitti di un’azienda, a importazioni ed esportazioni e alla proprietà. Un’imposta indiretta (IVA, prelievi all’importazione o

accise) è un tributo applicato a un evento materiale o legale di natura accidentale o temporanea e a una persona (fisica o giuridica) che è spesso un intermediario e non la persona responsabile dell’evento (da qui il carattere indiretto dell’imposta).

Secondo la più recente edizione di Taxation Trends in the European Union (Tendenze della fiscalità nell’Unione europea) della Commissione europea, la struttura dell’imposizione fiscale varia significativamente tra i vari Stati membri.

La Danimarca, ad esempio, ha la percentuale più alta di imposte dirette nel gettito fiscale totale (64,6 %), seguita da Irlanda e Malta. Anche Norvegia e Islanda hanno percentuali relativamente alte di imposte dirette.

La relazione del 2020, che copre tutti gli Stati membri, Islanda e Norvegia, evidenzia inoltre che la percentuale dei contributi sociali nel gettito fiscale totale di questi paesi è relativamente bassa. In Danimarca esiste una ragione speciale per la percentuale estremamente bassa di contributi sociali: la gran parte della spesa sociale è finanziata dall’imposizione fiscale generale. Poiché ciò richiede livelli di imposte dirette alti, la percentuale di imposizione fiscale diretta nel gettito fiscale totale in Danimarca è la più alta tra tutti gli Stati membri.

La situazione è diversa in Slovacchia e Repubblica Ceca. I sistemi fiscali di questi due paesi hanno percentuali alte di contributi sociali nel gettito fiscale totale e percentuali relativamente basse di entrate provenienti da imposte dirette. Inoltre i sistemi di previdenza sociale di questi due paesi sono finanziati dai

contributi sociali.

Alcuni Stati membri invece hanno una quota molto più bassa di imposte dirette. È questo il caso degli Stati membri che hanno adottato sistemi a tasso fisso con tassi marginali al di sotto della media dell’UE, i quali, in genere, inducono a una maggiore riduzione delle aliquote delle imposte dirette rispetto alle aliquote delle imposte indirette.

Come nel caso di Croazia, Bulgaria e Ungheria, quote più basse di imposte dirette sono controbilanciate da proporzioni relativamente più alte di imposte indirette. Invece in Slovacchia, Repubblica Ceca e Lituania, percentuali più basse di imposte dirette sono controbilanciate da percentuali relativamente maggiori di contributi sociali.

È importante sottolineare che quasi la metà (46,1 %) del gettito fiscale (compresi i contributi sociali) in tutta l’UE è stato richiesto dal governo centrale o federale.

Continua la discussione con TAXEDU

Se stai cercando una maniera intelligente per far conoscere ai tuoi studenti i vari tipi di imposte, consulta il catalogo della formazione di TAXEDU. Entra nel forum per scambiare notizie, opinioni ed esperienze con altri insegnanti.

Adózási trendek: az adózás szerkezete változó az Unióban

Az adózás szerkezete jelentős eltéréseket mutat az Unió tagállamai között egy új jelentés megállapításai alapján.

Az adók lehetnek közvetlenek vagy közvetettek. Közvetlen adó például jellemzően az, amit a személyi jövedelemre, az üzleti haszonra, a kivitelre, a behozatalra és a tulajdonra vetnek ki. A közvetett adó (héa, importterhek vagy

jövedéki adók) olyan adó, amelyet véletlen vagy időszakos természetű anyagi vagy jogi eseményre és (jogi vagy természetes) személyre vetnek ki, aki gyakran közvetítő lehet, de nem az eseményért felelős személy (ezért az adó közvetett jellege).

Az Európai Bizottság Adóztatási trendek az Európai Unióban című kiadványának legfrissebb kiadása szerint az adózás jelentősen eltér a különböző tagállamokban.

Például Dániában a legmagasabb a közvetlen adók aránya az összes adóbevételben (64,6%), és ez után következik Írország és Málta. Norvégiában és Izlandon szintén viszonylag magas a közvetlen adók aránya.

A 2020-as jelentés, amely minden tagállammal, ezenkívül pedig Izlanddal és Norvégiával foglalkozik, szintén megjegyzi, hogy a társadalombiztosítási járulék aránya az összes adóbevételhez viszonyítva ennek megfelelően alacsony ezekben az országokban. Dániában különleges oka van a társadalombiztosítási járulék rendkívül alacsony arányának: a legtöbb jóléti kiadást az általános adózásból finanszírozzák. Mivel ehhez a közvetlen adók magas szintje szükséges, a közvetlen adók aránya az összes adóbevételben Dániában a legmagasabb a tagállamok közül.

Egész más a helyzet Szlovákiában és Csehországban. Ezekben az országokban magas a társadalombiztosítási járulék aránya az összes adóbevételben, míg a közvetlen adóbevételek aránya viszonylag alacsony. Emellett a jóléti rendszereket ezekben az országokban a társadalmi

hozzájárulásokból finanszírozzák.

Ugyanakkor néhány tagállamban a közvetlen adók aránya sokkal alacsonyabb. Ez a helyzet azokban a tagállamokban, ahol egykulcsos adózást alkalmaznak, alacsony, az uniós átlag alatti adókkal, ami jellemzően nagyobb csökkenést eredményez a közvetlen adók arányában.

Ennek megfelelően Horvátországban, Bulgáriában és Magyarországon a közvetlen adók kisebb arányát a közvetett adók magasabb szintje egyensúlyozza ki. Ezzel szemben a közvetlen adók kisebb arányát Szlovákiában, Csehországban és Litvániában a társadalombiztosítási járulék viszonylag nagyobb aránya ellensúlyozza.

Érdemes megjegyezni, hogy az adójövedelemnek (beleértve ebbe a társadalombiztosítási járulékokat is) majdnem a felét (46,1%-ot) igényelte a központi vagy a szövetségi kormányzat.

Folytassa a párbeszédet a TAXEDU-val

Ha okosan szeretné bemutatni diákjainak az adózás különböző típusait, érdemes megismerkednie a TAXEDU képzési katalógusával. Csatlakozzon a fórumhoz, ahol híreket, véleményt és tapasztalatot cserélhet más tanárokkal.

Porezni trendovi: struktura oporezivanja razlikuje se u zemljama EU-a

Prema rezultatima novog izvješća, struktura oporezivanja značajno se razlikuje diljem država članica EU-a.

Porezi mogu biti izravni ili neizravni. Izravnim porezom obično se oporezuju osobni dohodak, poslovna dobit, uvoz i izvoz te imovina. Neizravni porez (PDV, uvozne pristojbe ili

trošarine) je porez na materijalni ili pravni događaj slučajne ili privremene prirode za (pravnu ili fizičku) osobu koja često može biti posrednik, a ne osoba odgovorna za taj događaj (otuda neizravni karakter poreza).

Prema najnovijem izdanju Trendovi oporezivanja u Europskoj uniji Europske komisije, struktura oporezivanja značajno se razlikuje među državama članicama.

Danska, primjerice, ima najveći udio izravnih poreza u ukupnim prihodima od poreza (64,6 %), a slijede je Irska i Malta. Norveška i Island također imaju prilično visok udio izravnih poreza.

Izvješće za 2020. godinu, koje obuhvaća sve države članice, uz Island i Norvešku, također bilježi da je udio doprinosa za socijalno osiguranje u ukupnim prihodima od poreza primjereno nizak u tim zemljama. U Danskoj postoji poseban razlog za iznimno nizak udio doprinosa za socijalno osiguranje jer se većina izdataka za socijalnu skrb financira iz općih poreza. Budući da je za to potrebna visoka razina izravnih poreza, udio izravnog oporezivanja u ukupnim prihodima od poreza u Danskoj najveći je među svim državama članicama.

Situacija je drugačija u Slovačkoj i Češkoj. Porezni sustav u ove dvije zemlje ima velik udio doprinosa za socijalno osiguranje u ukupnim prihodima od poreza, a relativno nizak udio prihoda od izravnog poreza. Također, sustavi socijalne skrbi u ove se dvije zemlje financiraju doprinosima za

socijalno osiguranje.

S druge strane, neke druge države članice imaju puno manji udio izravnih poreza. To je slučaj u državama članicama koje su usvojile paušalne sustave s graničnim stopama ispod prosjeka EU-a, koje obično potiču veće smanjenje izravnih poreznih stopa od neizravnih poreznih stopa.

To je slučaj u Hrvatskoj, Bugarskoj i Mađarskoj, gdje se niži udjeli izravnih poreza uravnotežuju relativno višim udjelima neizravnih poreza. Međutim, niži udjeli izravnih poreza u Slovačkoj, Češkoj i Litvi uravnotežuju se relativno višim udjelima doprinosa od socijalnog osiguranja.

Valja napomenuti je da je gotovo polovicu (46,1 %) prihoda od poreza (uključujući doprinose od socijalnog osiguranja) u cijeloj EU potraživala središnja uprava ili savezna vlada.

Nastavite raspravu uz TAXEDU

Tražite najbolji način kako svojim učenicima predstaviti različite vrste oporezivanja, pogledajte TAXEDU katalog školovanja. Pridružite se forumu za razmjenu novosti, stajališta i iskustava ostalih nastavnika.

Tendances en matière de fiscalité: des différences dans les structures d'imposition en UE

Un nouveau rapport révèle que la structure d'imposition varie considérablement d'un État membre de l'UE à l'autre.

Les impôts peuvent être directs ou indirects. Un impôt direct est généralement prélevé sur les revenus personnels, les bénéfices d'une entreprise, les importations et exportations, et les biens. Un impôt indirect (TVA, prélèvements à l'importation ou

droits d'accises) est une taxe prélevée dans le cadre d'un événement matériel ou juridique de nature accidentelle ou provisoire et auprès d'une personne (morale ou physique) pouvant souvent être un intermédiaire, et non la personne responsable dudit événement (d'où le caractère indirect de la taxe).

D'après la dernière édition du document Taxation Trends in the European Union de la Commission européenne, la structure d'imposition est très variable d'un État membre à l'autre.

À titre d'exemple, c'est au Danemark que la part des impôts directs sur le total des recettes fiscales est la plus importante (64,6 %). L'Irlande et Malte arrivent en deuxième et troisième positions. La part des impôts directs est également relativement élevée en Norvège et en Islande.

Le rapport de 2020, qui étudie tous les États membres ainsi que l'Islande et la Norvège, indique également que la part des cotisations sociales dans les recettes fiscales totales est également relativement faible dans ces pays. Au Danemark, la part extrêmement faible des cotisations sociales s'explique par le fait que la plupart des dépenses de protection sociales sont financées par le système fiscal général. Ce système exigeant des niveaux d'impôts directs élevés, leur part sur le total des recettes fiscales du Danemark est la plus élevée de tous les États membres.

Il en va différemment en Slovaquie et en République tchèque. Dans ces deux pays, la part des cotisations sociales sur le total des recettes fiscales est élevée, et la part des impôts directs relativement faible. Les systèmes de protection sociale y sont également financés par les cotisations sociales.

À l'inverse, dans d'autres États membres, la part des impôts directs est bien plus faible. C'est le cas des États membres qui ont adopté des systèmes forfaitaires reposant sur des taux marginaux inférieurs à la moyenne de l'UE, qui entraînent généralement une réduction plus importante des taux d'impôt direct que les taux d'impôt indirect.

C'est le cas en Croatie, en Bulgarie et en Hongrie, où les parts plus faibles des impôts directs sont compensées par la proportion relativement plus élevée des impôts indirects. Toutefois, en Slovaquie, en République tchèque et en Lituanie, les parts plus faibles des impôts directs sont compensées par les parts relativement plus importantes des cotisations sociales.

Il est intéressant de noter que près de la moitié (46,1 %) des recettes fiscales (cotisations sociales comprises) de toute l'UE ont été prélevées par le gouvernement central ou fédéral.

Allez plus loin avec TAXEDU

Si vous cherchez un moyen ludique de

présenter les différents types d'impôts à vos élèves, consultez le catalogue de formations de TAXEDU. Allez sur le forum pour échanger avec d'autres professeurs sur l'actualité, vos opinions et vos expériences.

Verotrendit: verotusrakenne vaihtelee eri EU-maissa

Verot ovat joko välittömiä tai välillisiä. Välitön vero peritään yleensä ansiotuloista, yritystoiminnan tuotoista, tuonnista ja viennistä sekä omaisuudesta. Välillinen vero (alv, tuontimaksut tai

valmisteverot) on vero, joka kannetaan luonteeltaan satunnaisesta tai tilapäisestä materiaali- tai oikeudellisesta tapahtumasta ja kohdistuu (oikeus- tai luonnolliseen) henkilöön, joka voi usein olla välikäsi eikä tästä tapahtumasta vastaava henkilö (mistä johtuu veron välillinen luonne).

Euroopan komission Taxation Trends in the European Union -raportin uusimman version mukaan verotusrakenne vaihtelee huomattavasti eri jäsenmaissa.

Esimerkiksi Tanskassa välittömien verojen osuus kokonaisverotuloista on suurin (64,6 prosenttia), ja sen perässä tulevat Irlanti ja Malta. Myös Norjassa ja Islannissa välittömien verojen osuus on melko suuri.

Vuoden 2020 raportti, joka kattaa kaikki jäsenmaat sekä Islannin ja Norjan, tuodaan esiin myös se, että sosiaaliturvamaksujen osuus kokonaisverotuloista on vastaavasti alhainen näissä maissa. Tanskassa on erityinen syy erittäin alhaiseen sosiaaliturvamaksujen osuuteen: suurin osa sosiaalimenoista rahoitetaan yleisistä verovaroista. Koska tämä edellyttää korkeita välittömien verojen tasoja, välittömän verotuksen osuus kokonaisverotuloista on Tanskassa korkein kaikista jäsenmaista.

Tilanne on toinen Slovakiassa ja Tšekissä. Näiden kahden maan verotusjärjestelmissä sosiaaliturvamaksujen osuus kokonaisverotuloista on suuri ja vastaavasti välittömien verotulojen osuudet ovat pieniä. Lisäksi näissä kahdessa maassa hyvinvointijärjestelmät rahoitetaan

sosiaaliturvamaksuilla.

Joissain maissa puolestaan välittömien verojen osuus on paljon pienempi. Näin on jäsenmaissa, joissa on käytössä vakiokantajärjestelmät, joissa marginaaliveroasteet ovat alle EU:n keskiarvon, mikä tyypillisesti aiheuttaa sen, että välittömät verot vähenevät voimakkaammin kuin välilliset verot.

Esikerkiksi Kroatiassa, Bulgariassa ja Unkarissa välittömien verojen alhaisempia osuuksia tasapainotetaan melko korkeilla välillisten verojen osuuksilla. Slovakiassa, Tšekissä ja Liettuassa välittömien verojen alhaisia osuuksia kuitenkin tasapainotetaan sosiaaliturvamaksujen suhteellisesti suuremmilla osuuksilla.

Kannattaa huomata, että lähes puolet (46,1 prosenttia) verotuloista (mukaan luettuna sosiaaliturvamaksut) koko EU:ssa kantoi keskus- tai liittohallinto.

Jatka keskustelua TAXEDU-sivuston kanssa

Jos etsit älykästä tapaa esitellä oppilaillesi verotuksen eri tyypit, tutustu TAXEDU-sivuston koulutusluetteloon. Liity foorumiin vaihtaaksesi uutisia, näkökulmia ja kokemuksia muiden opettajien kanssa.

Maksustamise suundumused: maksustamise struktuurid on ELis erinevad

Uue aruande järeldustest ilmneb, et maksustamise struktuur ELi liikmesriikides varieerub üsna märkimisväärselt.

Maksud on kas otsesed või kaudsed. Otsesed maksud kehtestatakse tavaliselt isiklikule sissetulekule, ärikasumile, impordile ja ekspordile ning varale. Kaudsed maksud (käibemaks, impordimaksud ja

aktsiisid) on maksud, mida kohaldatakse juhuslikule või ajutisele olulisele või õiguslikule sündmusele ja (juriidilisele või füüsilisele) isikule, kes võib sageli olla vahepealne isik ja mitte selle sündmuse eest vastutav isik (sellest ka maksu kaudne iseloom).

Vastavalt Euroopa Komisjoni viimasele väljaandele Taxation Trends in the European Union („Maksustamise suundumused Euroopa Liidus“) on maksustamise struktuur liikmesriigiti üsna erinev.

Näiteks Taanis on otseste maksude osakaal kogu maksutulust kõige suurem (64,6%), sellele järgnevad Iirimaa ja Malta. Norras ja Islandil on otseste maksude osakaal samuti suhteliselt kõrge.

2020. aasta aruandes, mis hõlmab kõiki liikmesriike, Islandit ja Norrat, märgitakse ka, et sotsiaalkindlustusmaksete osakaal kogu maksutulust on nendes riikides vastavalt madal. Taanis on sotsiaalkindlustusmaksete ülimadalale osakaalule konkreetne põhjus: enamik hoolekandekulusid rahastatakse üldistest maksudest. Kuna see nõuab otseste maksude kõrget taset, on Taanis otseste maksude osakaal kogu maksutulust kõigi liikmesriikide seas suurim.

Olukord on aga teine Slovakkias ja Tšehhis. Nendes kahes riigis on maksusüsteemides suur sotsiaalmaksude osakaal kogu maksutulust ja suhteliselt väike otseste maksutulude osakaal. Samuti rahastatakse nende kahe riigi hoolekandesüsteeme

sotsiaalmaksetest.

Teisalt on mõnes liikmesriigis otseste maksude osakaal palju väiksem. Seda juhul, kui liikmesriikides on kehtestatud kindlasummalised süsteemid, mille marginaalmäärad jäävad alla ELi keskmise, põhjustades otseste maksumäärade tugevamat langust kui kaudsete maksumäärade oma.

Näiteks Horvaatias, Bulgaarias ja Ungaris tasakaalustavad otseste maksude väiksemat osakaalu kaudsete maksude suhteliselt suuremad proportsioonid. Otseste maksude madalamat osa Slovakkias, Tšehhis ja Leedus tasakaalustab aga suhteliselt suurem sotsiaalmaksude osakaal.

Tuleb mainida, et peaaegu pool (46,1%) kogu ELi maksutulust (sealhulgas sotsiaalmaksed) nõudis sisse kesk- või föderaalvalitsus.

Arutelu jätkamine TAXEDUga

Kui otsid kavalat viisi, kuidas tutvustada oma õpilastele erinevaid maksustamise viise, siis vaata TAXEDU koolituskataloogi. Liitu foorumiga, et vahetada uudiseid, vaateid ja kogemusi teiste õpetajatega.

Tendencias fiscales: la diversidad de las estructuras fiscales de la UE

Un informe nuevo concluye que la estructura fiscal en la UE varía de forma significativa de un Estado miembro a otro.

Los impuestos pueden ser directos o indirectos. Por lo general, un impuesto directo se aplica a las rentas de las personas físicas, los beneficios de las empresas, las importaciones y exportaciones y los bienes inmuebles. Un impuesto indirecto (IVA, gravámenes a la importación o

impuestos especiales) grava un hecho material o jurídico de naturaleza accidental o temporal, o se impone a una persona (jurídica o física) que, a menudo, actúa como intermediaria y no es la responsable de este hecho (de ahí el carácter indirecto del impuesto).

De acuerdo con la última edición de la publicación Taxation Trends in the European Union (Tendencias fiscales en la Unión Europea) de la Comisión Europea, la estructura fiscal varía significativamente entre los Estados miembros.

Dinamarca, por ejemplo, posee la mayor proporción de impuestos directos en los ingresos fiscales totales (64,6 %), seguida de Irlanda y Malta. Noruega e Islandia también tienen una proporción relativamente elevada de impuestos directos.

El informe de 2020, que abarca todos los Estados miembros, Islandia y Noruega, también señala que la aportación de las cotizaciones sociales a los ingresos fiscales totales en estos países es, en consecuencia, baja. Existe un motivo para que en Dinamarca la contribución de las cotizaciones sociales sea tan sumamente baja: la mayor parte del gasto social se financia con impuestos generales. Dado que para ello se requiere un alto nivel de impuestos directos, la contribución de este tipo de impuestos a los ingresos fiscales totales en Dinamarca es la más alta de todos los Estados miembros.

La situación es diferente en Eslovaquia y Chequia. En los sistemas tributarios de estos dos países, las cotizaciones sociales aportan una parte considerable de la recaudación fiscal total, mientras que la contribución de los ingresos fiscales directos es relativamente baja. Además, los sistemas de protección social en estos dos países se financian mediante cotizaciones

sociales.

En otros Estados miembros, sin embargo, la proporción de impuestos directos es mucho menor. Este es el caso de los Estados miembros que han adoptado sistemas impositivos a tanto alzado con tipos marginales por debajo de la media de la UE, lo que suele dar lugar a una mayor reducción de los tipos de los impuestos directos que de los indirectos.

Por ejemplo, en Croacia, Bulgaria y Hungría, la menor proporción de impuestos directos se compensa con una proporción relativamente mayor de impuestos indirectos. Sin embargo, la proporción más baja de impuestos directos en Eslovaquia, Chequia y Lituania se compensa con una proporción relativamente mayor de cotizaciones sociales.

Cabe señalar que casi la mitad (46,1 %) de los ingresos fiscales (incluidas las cotizaciones sociales) en toda la UE fueron recaudados por la administración central o federal.

Continúe el debate con TAXEDU

Si busca una forma inteligente de mostrar a sus alumnos los diferentes tipos de impuestos, consulte el catálogo de formación de TAXEDU. Únase al foro para intercambiar noticias, opiniones y experiencias con otros profesores.

Φορολογικές τάσεις: η δομή της φορολογίας διαφέρει στην ΕΕ

Η δομή της φορολογίας διαφέρει σημαντικά μεταξύ των κρατών μελών της ΕΕ, σύμφωνα με τα πορίσματα μιας νέας έκθεσης.

Οι φόροι είναι είτε άμεσοι είτε έμμεσοι. Οι άμεσοι φόροι επιβάλλονται συνήθως στο προσωπικό εισόδημα, τα επιχειρηματικά κέρδη, τις εισαγωγές, τις εξαγωγές και την ιδιοκτησία. Οι έμμεσοι φόροι (ΦΠΑ, εισφορές κατά την εισαγωγή ή

ειδικοί φόροι κατανάλωσης) είναι φόροι που επιβάλλονται για ένα πραγματικό περιστατικό ή μια νομική πράξη τυχαίου ή προσωρινού χαρακτήρα και σε (νομικό ή φυσικό) πρόσωπο που συχνά μπορεί να είναι ένας μεσάζων και όχι το πρόσωπο που ευθύνεται για αυτή την πράξη (εξού και ο έμμεσος χαρακτήρας του φόρου).

Σύμφωνα με την τελευταία έκδοση της έκθεσης της Ευρωπαϊκής Επιτροπής, Φορολογικές τάσεις στην Ευρωπαϊκή Ένωση, η δομή της φορολογίας διαφέρει σημαντικά μεταξύ των κρατών μελών.

Η Δανία, για παράδειγμα, έχει το υψηλότερο ποσοστό άμεσων φόρων στα συνολικά φορολογικά εισοδήματα (64,6%) και ακολουθούν η Ιρλανδία και η Μάλτα. Η Νορβηγία και η Ισλανδία έχουν επίσης σχετικά υψηλά ποσοστά άμεσων φόρων.

Η έκθεση του 2020, η οποία αφορά όλα τα κράτη μέλη, καθώς και την Ισλανδία και τη Νορβηγία, επισημαίνει επίσης ότι το ποσοστό των κοινωνικών εισφορών στα συνολικά φορολογικά έσοδα είναι αντίστοιχα χαμηλό σε αυτές τις χώρες. Στη Δανία υπάρχει ειδικός λόγος για το εξαιρετικά χαμηλό ποσοστό κοινωνικών εισφορών: το μεγαλύτερο μέρος των δαπανών κοινωνικής πρόνοιας χρηματοδοτείται από τη γενική φορολογία. Επειδή αυτό απαιτεί υψηλά επίπεδα άμεσων φόρων, το ποσοστό άμεσης φορολογίας στα συνολικά φορολογικά έσοδα στη Δανία είναι το υψηλότερο μεταξύ όλων των κρατών μελών.

Η κατάσταση διαφέρει στη Σλοβακία και την Τσεχία. Τα φορολογικά συστήματα σε αυτές τις δύο χώρες έχουν υψηλά ποσοστά κοινωνικών εισφορών στα συνολικά φορολογικά έσοδα και σχετικά χαμηλά ποσοστά άμεσων φορολογικών εσόδων. Επίσης, τα συστήματα πρόνοιας αυτών των δύο χωρών χρηματοδοτούνται από τις κοινωνικές

εισφορές.

Από την άλλη, κάποια κράτη μέλη έχουν αρκετά χαμηλότερο ποσοστό άμεσων φόρων. Αυτό συμβαίνει στα κράτη μέλη που έχουν υιοθετήσει συστήματα ενιαίου συντελεστή με οριακούς συντελεστές κάτω από τον μέσο όρο της ΕΕ, τα οποία συνήθως προκαλούν μεγαλύτερη μείωση των συντελεστών άμεσων φόρων από τους συντελεστές έμμεσων φόρων.

Όπως συμβαίνει στην Κροατία, τη Βουλγαρία και την Ουγγαρία, τα χαμηλότερα ποσοστά άμεσων φόρων αντισταθμίζονται από τη σχετικά υψηλότερη αναλογία έμμεσων φόρων. Ωστόσο, τα χαμηλότερα ποσοστά άμεσων φόρων στη Σλοβακία, την Τσεχία και τη Λιθουανία αντισταθμίζονται από τα σχετικά μεγαλύτερα ποσοστά κοινωνικών εισφορών.

Αξίζει να σημειωθεί ότι σχεδόν το ήμισυ (46,1%) των φορολογικών εσόδων (συμπεριλαμβανομένων των κοινωνικών εισφορών) σε όλη την ΕΕ διεκδικήθηκε από την κεντρική ή ομοσπονδιακή κυβέρνηση.

Συνεχίστε τη συζήτηση με το TAXEDU

Αν αναζητάτε έναν έξυπνο τρόπο για να παρουσιάσετε στους μαθητές σας τα διαφορετικά είδη φορολογίας, ανατρέξτε στον εκπαιδευτικό κατάλογο του TAXEDU. Λάβετε μέρος στο φόρουμ για να ανταλλάξετε πληροφορίες, απόψεις και εμπειρίες με άλλους εκπαιδευτικούς.

Steuerentwicklung: Struktur der Besteuerung innerhalb der EU variiert

Steuern werden entweder direkt oder indirekt erhoben. Direkte Steuern werden in der Regel auf das persönliche Einkommen, auf Unternehmensgewinne, Einfuhren und Ausfuhren sowie auf Eigentum erhoben. Indirekte Steuern (etwa die Mehrwertsteuer, Einfuhrzölle oder

Verbrauchsteuern) werden auf materielle oder rechtliche Ereignisse zufälliger oder vorübergehender Natur und gegenüber (juristischen oder natürlichen) Personen erhoben, bei denen es sich häufig um Mittelspersonen und nicht um die für das Ereignis verantwortliche Person handelt (daher der indirekte Charakter der Steuer).

Laut der aktuellen Ausgabe des Berichts Steuerentwicklung in der Europäischen Union der Europäischen Kommission variiert die Struktur der Besteuerung in den einzelnen Mitgliedstaaten deutlich.

So weist Dänemark den höchsten Anteil von direkten Steuern am Gesamtsteueraufkommen (64,6 %) auf, gefolgt von Irland und Malta. Auch in Norwegen und Island ist der Anteil der direkten Steuern relativ hoch.

Der Bericht von 2020, der alle Mitgliedstaaten sowie Island und Norwegen behandelt, stellt auch fest, dass der Anteil der Sozialabgaben an den gesamten Steuereinnahmen in diesen Ländern entsprechend niedrig ist. In Dänemark gibt es einen bestimmten Grund für den sehr niedrigen Anteil der Sozialabgaben: Der Großteil der Sozialausgaben wird aus allgemeinen Steuern finanziert. Da dies einen hohen Steuersatz bei den direkten Steuer erfordert, ist der Anteil der direkten Besteuerung an den gesamten Steuereinnahmen in Dänemark der höchste unter allen Mitgliedstaaten.

Anders sieht es in der Slowakei und in Tschechien aus. Das Gesamtsteueraufkommen setzt sich in diesen beiden Ländern zu einem hohen Anteil aus den Sozialabgaben zusammen, wohingegen der Anteil der direkten Steuereinnahmen relativ niedrig ist. Außerdem wird das Sozialsystem in diesen beiden Ländern durch

Sozialabgaben finanziert.

Andererseits weisen einige Mitgliedstaaten einen viel geringeren Anteil an direkten Steuern auf. Dies ist in den Mitgliedstaaten der Fall, die Pauschalsteuersysteme mit Grenzsteuersätzen unter dem EU-Durchschnitt eingeführt haben, welche typischerweise eine stärkere Senkung der direkten Steuersätze als der indirekten Steuersätze bewirken.

So wird beispielsweise in Kroatien, Bulgarien und Ungarn der niedrigere Anteil an direkten Steuern durch einen entsprechend höheren Anteil an indirekten Steuern ausgeglichen. Der geringere Anteil an direkten Steuern in der Slowakei, in Tschechien und in Litauen wird hingegen durch einen im Verhältnis größeren Anteil an Sozialbeiträgen ausgeglichen.

Bemerkenswert ist, dass fast die Hälfte des Steueraufkommens (46,1 %, einschließlich der Sozialabgaben) in der gesamten EU von der jeweiligen Zentral- oder Bundesregierung beansprucht wurde.

Setzen Sie die Diskussion bei TAXEDU fort

Sie suchen nach einer cleveren Einführung in die verschiedenen Arten der Besteuerung für Ihre Schüler? Dann schauen Sie sich das Lernmaterial bei TAXEDU an. Tauschen Sie im Forum mit anderen Lehrkräften Neuigkeiten, Meinungen und Erfahrungen aus.

Skattetrend: Beskatningsstrukturen varierer på tværs af EU

Strukturen for beskatning varierer temmelig væsentligt på tværs af medlemslandene i EU, ifølge resultaterne af en ny rapport.

Beskatning er enten direkte eller indirekte. En direkte skat lægges typisk på en personlig indkomst, virksomhedsfortjeneste, import og eksport samt fast ejendom. En indirekte skat (moms, importafgifter eller

punktafgifter) er en afgift, der opkræves på en materiel eller juridisk begivenhed af utilsigtet eller midlertidig karakter og på en (juridisk eller naturlig) person, der ofte kan være et mellemled og ikke den person, der er ansvarlig for denne begivenhed (deraf afgiftens indirekte karakter).

Ifølge Europa-Kommissionens seneste udgave af Taxation Trends in the European Union(beskatningstendenser i EU),  varierer strukturen for beskatning temmelig væsentligt på tværs af medlemslandene.

Danmark har for eksempel den højeste andel af direkte skatter af de samlede skatteindtægter (64,6 %) efterfulgt af Irland og Malta. Norge og Island har også relativt høje andele af direkte skatter.

2020-rapporten, som omfatter alle medlemslande, plus Island og Norge, bemærker også, at andelen af sociale bidrag til de samlede skatteindtægter er tilsvarende lav i disse lande. I Danmark er der en særlig grund til den ekstremt lave andel af sociale bidrag: De fleste velfærdsudgifter finansieres gennem generel beskatning. Da dette kræver høje direkte skatteniveauer, er den direkte beskatningsandel af de samlede skatteindtægter i Danmark den højeste blandt alle medlemslandene.

Situationen er anderledes i Slovakiet og Tjekkiet. Skattesystemerne i disse to lande har høje andele af sociale bidrag i de samlede skatteindtægter og relativt lave andele af direkte skatteindtægter. Desuden er velfærdssystemerne i disse to lande finansieret af sociale

bidrag.

På den anden side har nogle medlemslande en meget lavere andel af direkte skatter. Dette er tilfældet i medlemslande, der har indført faste systemer med marginale satser under EU-gennemsnittet, hvilket typisk medfører en stærkere reduktion af direkte skattesatser end indirekte skattesatser.

Som det er tilfældet i Kroatien, Bulgarien og Ungarn, modsvares lavere andele af direkte skatter af relativt højere andele af indirekte skatter. Imidlertid modsvares lavere andele af direkte skatter i Slovakiet, Tjekkiet og Litauen med relativt større andele af sociale bidrag.

Det er værd at bemærke, at næsten halvdelen (46,1 %) af skatteindtægterne (herunder sociale bidrag) i hele EU blev opkrævet af den centrale eller føderale regering.

Fortsæt diskussionen med TAXEDU

Er du på udkig efter en smart måde at introducere dine studerende for de forskellige typer af beskatning, så tjek TAXEDUs uddannelseskatalog. Deltag i forummet, hvor du kan udveksle nyheder, synspunkter og oplevelser med andre undervisere.

Daňové trendy: struktura zdanění se v členských státech EU liší

Podle nové zprávy se struktura zdanění v jednotlivých členských státech EU značně liší.

Daně jsou přímé nebo nepřímé. Přímá daň se obvykle odvádí z příjmu fyzických osob, firem, dovozu a vývozu a nemovitostí. Nepřímá daň (DPH, dovozní dávky nebo

spotřební daň) je daň vybíraná z hmotné či právní události náhodné nebo dočasné povahy a od (právnické nebo fyzické) osoby, která může být často prostředníkem, a nikoli osobou odpovědnou za tuto událost (proto nepřímý charakter daně).

Podle posledního vydání zprávy Evropské komise týkající se vývoje v oblasti daní v Evropské unii (Taxation Trends in the European Union), se struktura zdanění v jednotlivých členských státech značně liší.

Například Dánsko má nejvyšší podíl přímých daní na celkových daňových příjmech (64,6 %), následované Irskem a Maltou. Relativně vysoký podíl přímých daní mají také Norsko a Island.

Ve zprávě za rok 2020 zahrnující všechny členské státy plus Island a Norsko se rovněž uvádí, že podíl sociálních odvodů na celkových daňových příjmech je v těchto zemích odpovídajícím způsobem nízký. V Dánsku existuje pro extrémně nízký podíl sociálních odvodů zvláštní důvod: většina sociálních výdajů se financuje prostřednictvím všeobecného zdanění. Jelikož to vyžaduje vysokou míru přímého zdanění, je podíl přímých daní na celkových daňových příjmech v Dánsku nejvyšší ze všech členských států.

Na Slovensku a v Česku je situace odlišná. V daňových systémech těchto dvou států je vysoký podíl sociálních odvodů na celkových daňových příjmech a relativně nízký podíl přímých daňových příjmů. Sociální systémy těchto dvou zemí jsou také financovány ze sociálních

odvodů.

Na druhou stranu mají některé členské státy mnohem nižší podíl přímých daní. To je případ členských států, které přijaly systémy paušálních sazeb s mezními sazbami pod průměrem EU, což obvykle vede ke snižování sazeb přímých daní spíše než sazeb daní nepřímých.

Stejně jako v případě Bulharska, Chorvatska a Maďarska jsou nižší podíly přímých daní vyváženy relativně vyšším podílem nepřímých daní. Nižší podíl přímých daní na Slovensku, v České republice a Litvě je však vyvážen relativně větším podílem sociálních odvodů.

Je třeba poznamenat, že téměř polovinu (46,1 %) daňových příjmů (včetně sociálních odvodů) v celé EU vybírají centrální či federální vlády.

Další diskuse s portálem TAXEDU

Hledáte inteligentní způsob, jak seznámit studenty s různými typy zdanění, podívejte se na katalog školení TAXEDU. Staňte se členem fóra a sdílejte novinky, názory a zkušenosti s ostatními učiteli.

Тенденции при данъците: структурата на данъчното облагане е различна в отделните държави — членки на ЕС

Структурата на данъчното облагане се различава значително в отделните държави — членки на ЕС, съгласно констатациите в нов доклад.

Данъците са или преки, или косвени. Обикновено пряк данък се налага върху доходите на физическите лица, печалбите от стопанска дейност, вноса и износа, както и върху имуществото. Косвеният данък (ДДС, налози върху вноса или

акцизи) е данък, начисляван върху материално или юридическо събитие от случаен или временен характер и върху (юридическо или физическо) лице, което често може да бъде посредник, а не лицето, отговорно за това събитие (оттук и косвения характер на данъка).

Съгласно последното издание на Европейската комисия „Тенденции в областта на данъчното облагане в Европейския съюз“,  структурата на данъчното облагане се различава значително в отделните държави членки.

В Дания например преките данъци имат най-голям дял в общите данъчни приходи (64,6 %), следвана от Ирландия и Малта. В Норвегия и Исландия преките данъци също имат относително голям дял.

В доклада за 2020 г., който обхваща всички държави членки плюс Исландия и Норвегия, се отбелязва също така, че социалноосигурителните вноски в тези държави имат респективно малък дял в общите данъчни приходи. В Дания има конкретна причина за изключително малкия дял на социалноосигурителните вноски: повечето социални разходи се финансират от общото данъчно облагане. Тъй като това изисква високи равнища на преки данъци, делът на прякото данъчно облагане в общите данъчни приходи в Дания е най-големият сред всички държави членки.

Положението е различно в Словакия и Чехия. В данъчните системи на тези две държави социалноосигурителните вноски имат голям дял в общите данъчни приходи, а приходите от преки данъци имат относително малък дял. Освен това системите за социално осигуряване в тези две държави се финансират от

социалноосигурителните вноски.

От друга страна някои държави членки имат много по-малък дял на преките данъци. Такъв е случаят на държавите членки, които са приели системи за данъчно облагане с пропорционална ставка с пределни данъчни ставки под средните за ЕС, което обикновено води до по-голямо намаление на преките данъчни ставки спрямо косвените данъчни ставки.

Както се вижда от примера на Хърватия, България и Унгария, по-малкият дял на преките данъци се компенсира от относително по-големия дял на косвените данъци. По-малкият дял на преките данъци в Словакия, Чехия и Литва обаче се компенсира от относително по-големия дял на социалноосигурителните вноски.

Заслужава да се отбележи, че близо половината (46,1 %) от данъчните приходи (включително социалноосигурителните вноски) в целия ЕС са били предявени от централното или федералното правителство.

Продължете обсъждането с помощта на портала TAXEDU

Търсите интелигентен начин да запознаете учениците си с различните видове данъчно облагане, разгледайте каталога за обучение на портала TAXEDU. Присъединете се към форума, за да обменяте новини, мнения и опит с други учители.