De Europese Unie heeft ingrijpende hervormingen geïntroduceerd ten aanzien van belasting over de toegevoegde waarde (btw) voor e-commerce. Lees nu hoe deze nieuwe regels op u en iedereen in de e-commerce-toeleveringsketen van toepassing zijn.
Vanaf 1 juli profiteert iedereen van de nieuwe btw-regels voor e-commerce. Alle belanghebbenden spelen hierin een rol: van consumenten tot online wederverkopers, marktplaatsen en platforms, zowel binnen als buiten de EU, evenals postexploitanten, koeriers, de douane en belastingdiensten.
Zoals eerder beschreven op het TAXEDU-portaal, is het doel van deze nieuwe regels de verplichtingen te vereenvoudigen met betrekking tot belasting over de toegevoegde waarde (btw) voor bedrijven die online grensoverschrijdende verkoop van goederen of diensten aanbieden.
In de onderstaande Q&A worden de verschillende scenario's en de belangrijkste wijzigingen besproken.
Wat gaat er veranderen voor een online consument?
Vanaf nu wordt het toegepaste btw-tarief in alle landen binnen of buiten de EU waar u online goederen koopt hetzelfde als voor de goederen die u in uw thuisland koopt. Onder de nieuwe regels wordt de btw betaald in het land waar de consumptie van goederen plaatsvindt.
De btw-vrijstelling voor de invoer van goederen met een waarde tot € 22 is eveneens ingetrokken. Dit betekent dat er vanaf nu btw wordt geheven over alle goederen die in de EU worden ingevoerd.
Ik ben een online verkoper. Kan ik mijn producten blijven verkopen?
Ja, en het wordt ten sterkste aangeraden om u te registreren voor de Import One-Stop Shop (IOSS). Hiermee wordt de aangifte en betaling van btw mogelijk gemaakt en vereenvoudigd voor verkopen van goederen op afstand die in de EU worden ingevoerd met een waarde die niet hoger is dan €150.
Door u te registreren bij de IOSS, hebben uw klanten de zekerheid dat ze de uiteindelijke prijs hebben betaald. Dit heeft een gunstige uitwerking op het vertrouwen en de transparantie.
Verder worden de eerdere drempelwaarden voor de verkoop van goederen op afstand aan kopers in andere EU-lidstaten (€ 35.000 of € 100.000, afhankelijk van de lidstaat) vervangen door een nieuwe drempelwaarde van € 10.000 die zal gelden voor de hele EU.
Wanneer het bedrag van uw verkoop deze drempelwaarde overschrijdt, moet u btw betalen in de lidstaat waar uw kopers wonen. Daarom raden we aan u te registreren bij de One Stop Shop (OSS), waar u de btw kunt aangeven en betalen die u in andere lidstaten verschuldigd bent.
Voor mijn bedrijf gebruik ik een online elektronische interface. Hoe word ik een 'geaccepteerde leverancier'?
Als u uw producten verkoopt via een website, portaal, gateway, marktplaats, platform of applicatieprogramma-interface (API), kunt u de btw die u in andere lidstaten verschuldigd bent aangeven en betalen via de OSS.
Zodra u bent geregistreerd, zal u worden gevraagd om de elektronische records van uw transacties gedurende 10 jaar in een bestand te bewaren.
U wordt tevens gestimuleerd om u te registreren voor de IOSS om de aangifte en betaling van btw over de verkoop op afstand van ingevoerde goederen met een waarde lager dan € 150 mogelijk te maken en te vereenvoudigen.
Ik ben een postexploitant en koerier. Wat gaat er veranderen met betrekking tot leveringen?
Online verkopers krijgen de mogelijkheid om zich te registreren voor de IOSS om de btw aan te geven en te betalen. Dit betekent dat u de btw niet hoeft te vorderen van de consument, wanneer u een product levert dat is gekocht van een geregistreerde online verkoper.
U kunt ook contact opnemen met de online verkopers en hen uitnodigen om zich te registreren voor de IOSS zodat u een vlotte levering kunt garanderen!
Iedereen profiteert
Verwacht wordt dat deze nieuwe regels niet alleen de weg vrijmaken voor een eerlijke en transparante concurrentie tussen de EU- en niet-EU-bedrijven, maar ook zal bijdragen aan de verhoging van de overheidsinkomsten in de EU.
Wek de interesse op bij scholieren!
De modernisering van de grensoverschrijdende btw-regels voor e-commerce kan een goede aanleiding zijn om de belastingregels te bespreken in de klaslokalen. Wat is btw? Wat is douanerecht? Welke bedrijven betalen belasting?
Leraren kunnen een kijkje nemen in de Docentenhoek om aan de slag te gaan met het voorbereiden van speciale lessen.
Andere documentatie
VAT for e-commerce (Btw voor e-commerce)