Európska únia zaviedla rozsiahle reformy dane z pridanej hodnoty (DPH) pre elektronický obchod. Zistite, ako tieto nové pravidlá ovplyvnia vás a každého, kto pôsobí v dodávateľskom reťazci elektronického obchodu.
Od 1. júla budú mať všetci prospech z nových pravidiel DPH pre elektronický obchod. Všetky zúčastnené strany, či už ide o maloobchodných predajcov prevádzkujúcich elektronický obchod alebo elektronické trhy a platformy v EÚ aj mimo nej, ako aj poskytovateľov poštových služieb, colné a daňové správy, majú svoju úlohu.
Ako sa už predtým oznámilo na portáli TAXEDU, cieľom je zjednodušiť povinnosti týkajúce sa dane z pridanej hodnoty (DPH) pre spoločnosti vykonávajúce cezhraničný elektronický predaj tovaru a služieb.
V týchto otázkach a odpovediach sa uvádzajú rôzne scenáre a hlavné zmeny.
Čo sa pre mňa ako online zákazníka zmení?
Odteraz sa bez ohľadu na to, či kupujete tovar online z krajín v EÚ alebo mimo nej, uplatňuje rovnaká sadzba DPH ako pri tovare zakúpenom vo vašej domovskej krajine. DPH sa podľa nových pravidiel platí tam, kde dochádza k spotrebe tovaru.
Okrem toho sa zrušilo oslobodenie od DPH pri dovoze tovaru v hodnote do 22 EUR. To znamená, že teraz bude všetok tovar dovezený do EÚ podliehať DPH.
Som online predajca. Môžem naďalej predávať svoje produkty?
Áno, a dôrazne sa odporúča, aby ste sa zaregistrovali na jednotnom kontaktnom mieste dovozu (Import One-Stop Shop, IOSS). Priznanie a platba DPH v prípade predaja tovaru na diaľku dovážaného do EÚ s hodnotou nepresahujúcou 150 EUR tak budú jednoduchšie.
Ak sa zaregistrujete na IOSS, vaši zákazníci budú mať istotu, že zaplatili konečnú cenu. Tým sa zvýši dôvera a transparentnosť.
Predchádzajúce limity pre predaj tovaru na diaľku kupujúcim v iných členských štátoch EÚ (35 000 alebo 100 000 EUR, v závislosti od členského štátu) sa navyše nahradia novým celoeurópskym limitom vo výške 10 000 EUR.
Ak váš predaj presahuje tento limit, máte zodpovednosť za DPH v členskom štáte, kde žijú vaši kupujúci. Preto sa odporúča, aby ste sa zaregistrovali na jednotnom kontaktnom mieste (One Stop Shop, OSS), kde môžete priznať a zaplatiť DPH splatnú v iných členských štátoch.
Pri podnikaní používam online elektronické rozhranie. Ako sa stanem „uvažovaným dodávateľom“?
Ak svoje produkty predávate cez webovú lokalitu, elektronický portál, bránu, trh, platformu či aplikačné programové rozhranie (API), DPH splatnú v iných členských štátoch môžete priznať a zaplatiť cez OSS.
Po zaregistrovaní sa od vás bude vyžadovať, aby ste 10 rokov uchovávali elektronické záznamy o svojich transakciách.
Taktiež sa odporúča, aby ste sa zaregistrovali pre IOSS v záujme uľahčenia a zjednodušenia priznávania a platby DPH v prípade predaja na diaľku dovážaného tovaru s hodnotu nepresahujúcou 150 EUR.
Som poskytovateľ poštových služieb a kuriér. Čo sa mení z hľadiska doručovania?
Online predajcovia sa budú môcť zaregistrovať pre IOSS na účely priznania a zaplatenia DPH. To znamená, že keď doručujete produkt zakúpený od registrovaného online predajcu, nebudete musieť od spotrebiteľa vyberať DPH.
Môžete tiež skontaktovať online predajcov a vyzvať ich, aby sa zaregistrovali pre IOSS s cieľom zaistiť bezproblémové doručenie.
Prospech majú všetci
Očakáva sa, že tieto nové pravidlá nielen vydláždia cestu k spravodlivej a transparentnej hospodárskej súťaži medzi podnikmi v EÚ aj mimo nej, ale tiež prispejú k zvýšeniu verejných príjmov v EÚ.
Prebuďte záujem študentov!
Pravidlá modernizácie DPH pre cezhraničný elektronický obchod môžu predstavovať dobrú príležitosť na diskusiu o daniach v triede. Čo je to DPH? Čo je to clo? Ktoré podniky platia daň?
Učitelia si môžu pred prípravou špeciálnych hodín pozrieť Učiteľský kútik.
Ďalšie odkazy
VAT for e-commerce (DPH pre elektronický obchod)