La Unión Europea ha introducido amplias reformas en el impuesto sobre el valor añadido (IVA) para el comercio electrónico. Sepa cómo le afectan estas nuevas normas a usted y a todos los de la cadena de suministro del comercio electrónico.
Desde el 1 de julio, todos se beneficiarán de las nuevas normas sobre comercio electrónico con IVA. Desde los consumidores a los minoristas en línea, mercados y plataformas dentro y fuera de la UE, así como operadores postales, transportistas, administraciones aduaneras y fiscales: todas las partes interesadas tienen un papel que representar.
Como ya se ha informado anteriormente en el portal de TAXEDU, la finalidad es simplificar las obligaciones relacionadas con el impuesto sobre el valor añadido (IVA) para empresas que venden bienes o servicios en línea internacionalmente.
La siguiente serie de preguntas y respuestas presenta diferentes escenarios y los principales cambios.
Como consumidor en línea, ¿qué cambiará?
A partir de ahora, si compra productos en línea desde fuera o desde dentro de la UE, la tasa de IVA aplicada será la misma que para los productos adquiridos en su país. En virtud de las nuevas normas, el IVA se paga donde se vayan a consumir los productos.
Además, se ha suprimido la exención de IVA en la importación de productos de hasta 22 EUR. Esto quiere decir que todos los productos importados a la UE estarán sujetos ahora al IVA.
Vendo en línea. ¿Puedo seguir vendiendo mis productos?
Sí, le recomendamos encarecidamente que se registre en la ventanilla única de importación (IOSS). Esto facilitará y simplificará la declaración y el pago del IVA para ventas a distancia de productos importados a la UE con un valor que no supere los 150 EUR.
Si se registra en la IOSS, sus clientes tendrán la certeza de haber pagado el precio final. Esto aumentará la confianza y la transparencia.
Es más, los umbrales anteriores para las ventas a distancia de productos a compradores en otros Estados miembros de la UE (35 000 o 100 000 EUR, en función del Estado miembro) se sustituirá con un nuevo umbral para toda la UE de 10 000 EUR.
Si sus ventas superan este umbral, será responsable del IVA del Estado miembro en el que residan sus compradores. Por eso, le recomendamos que se registre en la ventanilla única (OSS), donde podrá declarar y pagar el IVA en otros Estados miembros.
Para mi negocio, utilizo una interfaz electrónica en línea. ¿Cómo puedo convertirme en «proveedor considerado»?
Si vende productos a través de un sitio web, un portal, una pasarela, un mercado, una plataforma o una interfaz de programa de aplicación (API), puede declarar y pagar el IVA que deba en otros Estados miembros a través de la OSS.
Cuando se haya registrado, se le pedirá que conserve archivados registros electrónicos de sus transacciones durante 10 años.
También le recomendamos que se registre en la IOSS para facilitar y simplificar la declaración y el pago del IVA para ventas a distancia de productos importados con un valor que no supere los 150 EUR.
Soy operador postal y transportista. ¿Qué cambios habrá relacionados con las entregas?
Los vendedores en línea tendrán la posibilidad de registrarse en la IOSS para declarar y pagar el IVA. Esto quiere decir que cuando entregue un producto que se haya comprado a un vendedor en línea registrado, no tendrá que cobrar el IVA al consumidor.
También puede ponerse en contacto con los vendedores en línea para invitarles a que se registren en la IOSS para asegurar una entrega sin problemas.
Todos salen ganando
Se prevé que estas nuevas normas no solo prepararán el camino hacia una competencia justa y transparente entre los negocios de la UE y ajenos a la UE, sino que contribuirá a aumentar los ingresos públicos en la UE.
Aumente el interés de los alumnos
La modernización de las normas de comercio electrónico internacional con IVA puede suponer una oportunidad para hablar de impuestos en el aula. ¿Qué es el IVA? ¿Qué son los aranceles aduaneros? ¿Qué negocios pagan impuestos?
Los profesores pueden consultar El rincón del profesor para empezar a crear clases realmente especiales.
Lectura adicional
VAT for e-commerce (IVA para el comercio electrónico)