Evropska unija je uvedla obsežne reforme davka na dodano vrednost (DDV) pri elektronskem trgovanju. Preberite, kako ti novi predpisi vplivajo na vas in na vse v dobavni verigi elektronskega trgovanja.

Od 1. julija imajo lahko vsi korist od novih predpisov glede DDV pri elektronskem trgovanju. Od potrošnikov do spletnih trgovcev na drobno, tržnic in platform znotraj in zunaj EU ter poštnih delavcev, kurirjev, carinskih in davčnih uprav – vsak ima svojo vlogo.

Kot smo že poročali na portalu TAXEDU, je cilj poenostaviti obveznosti povezane z davkom na dodano vrednost (DDV) za podjetja, ki izvajajo spletno čezmejno prodajo blaga ali storitev.

Naslednja vprašanja in odgovori predstavljajo različne situacije in glavne spremembe.

Kakšne se bo spremenilo za spletne kupce?

Od zdaj naprej velja, da je stopnja DDV-ja za blago, ki ga kupujete prek spleta zunaj ali znotraj EU, enaka kot za blago, kupljeno v vaši državi. V skladu z novimi predpisi se DDV plača v državi, kjer je blago kupljeno.

Prav tako je bila odpravljena oprostitev plačila DDV-ja pri uvozu blaga v vrednosti do 22 EUR. To pomeni, da bo za vse blago, uvoženo v EU, zdaj obračunan DDV.

Sem spletni prodajalec. Ali lahko še naprej prodajam svoje izdelke?

Da in močno vam priporočamo, da se registrirate na portalu Import One-Stop Shop (IOSS). To bo olajšalo in poenostavilo prijavo in plačilo DDV-ja pri prodaji blaga, uvoženega v EU, v vrednosti, ki ne presega 150 EUR.

Če se registrirate na portalu IOSS, bo vašim strankam zagotovljeno, da so plačale končno ceno. To bo povečajo zaupanje in transparentnost.

Še več: prejšnje pragove za prodajo blaga na daljavo kupcem v drugih državah članicah EU (35.000 EUR ali 100.000 EUR, odvisno od države članice) bo nadomestil nov prag, ki velja za celotno EU, in sicer 10.000 EUR.

Če vaša prodaja presega ta prag, ste zavezanci za plačilo DDV v državi članici, kjer živijo vaši kupci. Spodbujamo vas, da se registrirate na portalu One Stop Shop (OSS), na katerem lahko prijavite in plačate DDV, ki ga dolgujete v drugih državah članicah.

Za svoje podjetje uporabljam spletni elektronski vmesnik. Kako postanem »domnevni dobavitelj«?

Če svoje izdelke prodajate prek spletnega mesta, portala, prehoda, tržnice, platforme, vmesnika API, lahko prek OSS prijavite in plačate DDV, ki ga dolgujete v drugih državah članicah.

Potem ko se registrirate, boste morali 10 let hraniti elektronsko evidenco svojih transakcij.

Prav tako vas spodbujamo, da se registrirate na portalu IOSS, da si olajšate in poenostavite prijavo in plačilo DDV pri prodaji uvoženega blaga na daljavo v vrednosti, ki ne presega 150 EUR.

Sem poštni delavec in kurir. Kakšne so spremembe pri dostavljanju pošiljk?

Spletni prodajalci se bodo lahko registrirali na portal IOSS za prijavo in plačilo DDV-ja. To pomeni, da vam ob dostavi izdelka, ki je bil kupljen pri registriranem spletnem prodajalcu, ne bo treba pobrati DDV-ja od potrošnika.

Poleg tega lahko stopite v stik s spletnimi prodajalci in jih povabite, da se registrirajo na portalu IOSS, ter tako zagotovite nemoteno dostavo!

Vsi imajo korist

Pričakuje se, da bodo novi predpisi utrli pot pošteni in pregledni konkurenci med podjetji iz EU in podjetji zunaj nje ter hkrati prispevali k povečanju javnih prihodkov v EU.

Vzbudite zanimanje pri učencih!

Posodobitev čezmejnih predpisov glede DDV-ja pri elektronskem trgovanju je lahko priložnost za razpravo o davkih v učilnici. Kaj je DDV? Kaj je carina? Katera podjetja plačujejo davek?

Učitelji si lahko ogledajo Kotiček za učitelje, s pomočjo katerega lahko načrtujejo posebne učne ure.

Nadaljnje branje

VAT for e-commerce (DDV pri e-trgovanju)

Európska únia zaviedla rozsiahle reformy dane z pridanej hodnoty (DPH) pre elektronický obchod. Zistite, ako tieto nové pravidlá ovplyvnia vás a každého, kto pôsobí v dodávateľskom reťazci elektronického obchodu.

Od 1. júla budú mať všetci prospech z nových pravidiel DPH pre elektronický obchod. Všetky zúčastnené strany, či už ide o maloobchodných predajcov prevádzkujúcich elektronický obchod alebo elektronické trhy a platformy v EÚ aj mimo nej, ako aj poskytovateľov poštových služieb, colné a daňové správy, majú svoju úlohu.

Ako sa už predtým oznámilo na portáli TAXEDU, cieľom je zjednodušiť povinnosti týkajúce sa dane z pridanej hodnoty (DPH) pre spoločnosti vykonávajúce cezhraničný elektronický predaj tovaru a služieb.

V týchto otázkach a odpovediach sa uvádzajú rôzne scenáre a hlavné zmeny.

Čo sa pre mňa ako online zákazníka zmení?

Odteraz sa bez ohľadu na to, či kupujete tovar online z krajín v EÚ alebo mimo nej, uplatňuje rovnaká sadzba DPH ako pri tovare zakúpenom vo vašej domovskej krajine. DPH sa podľa nových pravidiel platí tam, kde dochádza k spotrebe tovaru.

Okrem toho sa zrušilo oslobodenie od DPH pri dovoze tovaru v hodnote do 22 EUR. To znamená, že teraz bude všetok tovar dovezený do EÚ podliehať DPH.

Som online predajca. Môžem naďalej predávať svoje produkty?

Áno, a dôrazne sa odporúča, aby ste sa zaregistrovali na jednotnom kontaktnom mieste dovozu (Import One-Stop Shop, IOSS). Priznanie a platba DPH v prípade predaja tovaru na diaľku dovážaného do EÚ s hodnotou nepresahujúcou 150 EUR tak budú jednoduchšie.

Ak sa zaregistrujete na IOSS, vaši zákazníci budú mať istotu, že zaplatili konečnú cenu. Tým sa zvýši dôvera a transparentnosť.

Predchádzajúce limity pre predaj tovaru na diaľku kupujúcim v iných členských štátoch EÚ (35 000 alebo 100 000 EUR, v závislosti od členského štátu) sa navyše nahradia novým celoeurópskym limitom vo výške 10 000 EUR.

Ak váš predaj presahuje tento limit, máte zodpovednosť za DPH v členskom štáte, kde žijú vaši kupujúci. Preto sa odporúča, aby ste sa zaregistrovali na jednotnom kontaktnom mieste (One Stop Shop, OSS), kde môžete priznať a zaplatiť DPH splatnú v iných členských štátoch.

Pri podnikaní používam online elektronické rozhranie. Ako sa stanem „uvažovaným dodávateľom“?

Ak svoje produkty predávate cez webovú lokalitu, elektronický portál, bránu, trh, platformu či aplikačné programové rozhranie (API), DPH splatnú v iných členských štátoch môžete priznať a zaplatiť cez OSS.

Po zaregistrovaní sa od vás bude vyžadovať, aby ste 10 rokov uchovávali elektronické záznamy o svojich transakciách.

Taktiež sa odporúča, aby ste sa zaregistrovali pre IOSS v záujme uľahčenia a zjednodušenia priznávania a platby DPH v prípade predaja na diaľku dovážaného tovaru s hodnotu nepresahujúcou 150 EUR.

Som poskytovateľ poštových služieb a kuriér. Čo sa mení z hľadiska doručovania?

Online predajcovia sa budú môcť zaregistrovať pre IOSS na účely priznania a zaplatenia DPH. To znamená, že keď doručujete produkt zakúpený od registrovaného online predajcu, nebudete musieť od spotrebiteľa vyberať DPH.

Môžete tiež skontaktovať online predajcov a vyzvať ich, aby sa zaregistrovali pre IOSS s cieľom zaistiť bezproblémové doručenie.

Prospech majú všetci

Očakáva sa, že tieto nové pravidlá nielen vydláždia cestu k spravodlivej a transparentnej hospodárskej súťaži medzi podnikmi v EÚ aj mimo nej, ale tiež prispejú k zvýšeniu verejných príjmov v EÚ.

Prebuďte záujem študentov!

Pravidlá modernizácie DPH pre cezhraničný elektronický obchod môžu predstavovať dobrú príležitosť na diskusiu o daniach v triede. Čo je to DPH? Čo je to clo? Ktoré podniky platia daň?

Učitelia si môžu pred prípravou špeciálnych hodín pozrieť Učiteľský kútik.

Ďalšie odkazy

VAT for e-commerce (DPH pre elektronický obchod)

Uniunea Europeană a introdus reforme majore în ceea ce privește taxa pe valoarea adăugată (TVA) pentru comerțul electronic. Aflați cum vă afectează aceste noi norme pe dvs. și pe toți cei din lanțul de aprovizionare al comerțului electronic.

De la 1 iulie, toată lumea beneficiază de noile norme în materie de TVA pentru comerțul electronic. De la consumatori până la comercianții cu amănuntul, piețele virtuale și platformele online, atât din UE, cât și din afara UE, precum și operatorii poștali, firmele de curierat, administrațiile vamale și fiscale, toate aceste părți interesate au un rol de jucat.

După cum s-a menționat deja pe portalul TAXEDU, scopul este de a simplifica obligațiile în privința taxei pe valoarea adăugată (TVA) pentru companiile care efectuează vânzări transfrontaliere online de bunuri sau servicii.

Următoarea secțiune de întrebări și răspunsuri prezintă diversele scenarii și principalele modificări.

Ce se va schimba pentru mine, în calitate de consumator online?

De acum înainte, fie că cumpărați bunuri online din afara sau din interiorul UE, cota de TVA aplicată este aceeași ca cea aplicată în cazul bunurilor achiziționate în țara dvs. În temeiul noilor norme, se plătește TVA acolo unde are loc consumul bunurilor.

De asemenea, a fost eliminată scutirea de TVA la importul bunurilor cu o valoare de până la 22 EUR. Aceasta înseamnă că toate bunurile importate în UE vor fi supuse acum TVA.

Sunt vânzător online. Pot continua să îmi vând produsele?

Da și vă încurajăm cu tărie să vă înregistrați în ghișeul unic pentru importuri (IOSS). Acesta este menit să faciliteze și să simplifice declararea și plata TVA în cazul vânzărilor la distanță de bunuri importate în UE a căror valoare nu depășește 150 EUR.

Dacă vă înregistrați în IOSS, clienții dvs. vor fi siguri că au plătit prețul final. Astfel, sporește încrederea și transparența.

De asemenea, pragurile anterioare pentru vânzarea la distanță de bunuri către cumpărători din alte state membre ale UE (35 000 EUR sau 100 000 EUR, în funcție de statul membru) vor fi înlocuite de un prag nou la nivelul întregii UE de 10 000 EUR.

Dacă vânzările dvs. depășesc acest prag, sunteți obligat să plătiți TVA în statul membru în care locuiesc cumpărătorii dvs. Prin urmare, vă încurajăm să vă înregistrați în ghișeul unic (OSS), unde puteți declara și plăti TVA datorată în alte state membre.

Folosesc o interfață electronică online pentru afacerea mea. Cum devin „furnizor”?

Dacă vă vindeți produsele prin intermediul unui site web, unui portal, unui gateway, unei piețe virtuale, unei platforme sau unei interfețe de programare a aplicațiilor (API), puteți declara și plăti TVA datorată în alte state membre prin OSS.

După ce vă înregistrați, vi se va solicita să păstrați evidențele electronice ale tranzacțiilor timp de 10 ani.

De asemenea, vă încurajăm să vă înregistrați în IOSS pentru a facilita și simplifica declararea și plata TVA în cazul vânzărilor la distanță de bunuri importate în UE a căror valoare nu depășește 150 EUR.

Sunt operator poștal și firmă de curierat. Ce se schimbă în ceea ce privește livrările?

Vânzătorii online vor putea să se înregistreze în IOSS pentru a declara și plăti TVA. Aceasta înseamnă că atunci când livrați un produs care a fost cumpărat de la un vânzător online înregistrat, nu va trebui să colectați TVA de la consumator.

De asemenea, puteți lua legătura cu vânzătorii online pentru a-i invita să se înregistreze în IOSS, astfel încât să puteți asigura o livrare fără probleme.

Toată lumea are de câștigat

Se așteaptă ca aceste noi norme nu doar să netezească calea către o concurență echitabilă și transparentă între afacerile din UE și cele din afara UE, ci și să contribuie la creșterea veniturilor publice în Uniune.

Treziți-le interesul elevilor!

Modernizarea normelor în materie de TVA pentru comerțul electronic transfrontalier ar putea reprezenta o ocazie de a discuta despre taxe și impozite în sala de clasă. Ce este TVA? Ce sunt taxele vamale? Ce afaceri trebuie să plătească taxe și impozite?

Profesorii pot consulta Rubrica profesorilor pentru a crea lecții speciale.

Mai multe informații

VAT for e-commerce (TVA pentru comerțul electronic)

A União Europeia introduziu reformas abrangentes do imposto sobre o valor acrescentado (IVA) para o comércio eletrónico. Descubra como estas novas regras o afetam a si e a todos na cadeia de abastecimento do comércio eletrónico.

Desde 1 de julho, todos beneficiam das novas regras do comércio eletrónico com IVA. Desde consumidores a retalhistas online, mercados e plataformas tanto dentro como fora da UE, bem como operadores postais, transportadoras, alfândegas e administrações fiscais, todas as partes interessadas têm um papel a desempenhar.

Tal como referido anteriormente no portal TAXEDU, o objetivo é simplificar as obrigações em matéria de imposto sobre o valor acrescentado (IVA) para as empresas que realizam vendas online transfronteiriças de bens ou serviços.

As perguntas e respostas que se seguem apresentam os vários cenários e as principais alterações.

Enquanto consumidor online, o que irá mudar?

A partir de agora, quer esteja a comprar bens online de fora ou dentro da UE, a taxa de IVA aplicada é a mesma que para os bens adquiridos no seu país de origem. De acordo com as novas regras, o IVA é pago onde ocorre o consumo de bens.

Além disso, a isenção de IVA na importação de bens com um valor até 22 euros foi suprimida. Isto significa que todos os bens importados na UE estarão agora sujeitos a IVA.

Sou um vendedor online. Posso continuar a vender os meus produtos?

Sim, e é fortemente encorajado a registar-se no portal Import One-Stop Shop (IOSS). Isto irá facilitar e simplificar a declaração e o pagamento do IVA para vendas à distância de bens importados para a UE com um valor não superior a 150 euros.

Se se registar no portal IOSS, os seus clientes terão a garantia de que pagaram o preço final. Isto irá aumentar a confiança e a transparência.

Além disso, os limiares anteriores para vendas à distância de bens a compradores noutros Estados-Membros da UE (35 000 ou 100 000 euros, dependendo do Estado-Membro) serão substituídos por um novo limiar de 10 000 euros ao nível da UE.

Se as suas vendas forem superiores a este limiar, está sujeito a IVA no Estado-Membro onde os seus compradores residem. Por conseguinte, é encorajado a registar-se no portal One Stop Shop (OSS), onde pode declarar e pagar o IVA devido noutros Estados-Membros.

Para o meu negócio, utilizo uma interface eletrónica online. Como posso tornar-me num 'fornecedor considerado'?

Se vender os seus produtos através de um site, portal, gateway, mercado, plataforma, interface de programação de aplicações (API), pode declarar e pagar o IVA devido noutros Estados-Membros através do portal OSS.

Assim que estiver registado, ser-lhe-á pedido que mantenha em arquivo registos eletrónicos das suas transações durante 10 anos.

Será igualmente encorajado a registar-se no portal IOSS de modo a facilitar e simplificar a declaração e o pagamento do IVA para vendas à distância de bens importados com um valor não superior a 150 euros.

Sou operador postal e transportador. O que muda em termos de entregas?

Os vendedores online terão a possibilidade de se registar no portal IOSS para declarar e pagar IVA. Isto significa que, quando entregar um produto que tenha sido comprado a um vendedor online registado, não necessitará de cobrar o IVA ao consumidor.

Também pode entrar em contacto com os vendedores online para os convidar a registarem-se no portal IOSS, de modo a garantir uma entrega sem problemas!

Todos beneficiam

Espera-se que estas novas regras não só abram o caminho para uma concorrência justa e transparente entre empresas da UE e de fora da UE, mas que contribuam também para aumentar as receitas públicas na UE.

Desperte o interesse nos estudantes!

A modernização das regras do comércio eletrónico transfronteiriço com IVA pode servir como uma oportunidade para falar sobre impostos na sala de aula. O que é o IVA? O que são direitos alfandegários? Que negócios pagam impostos?

Os professores podem verificar o espaço dos Professores para começarem a criar aulas especiais.

Leitura adicional

VAT for e-commerce (IVA para o comércio eletrónico)

Unia Europejska wprowadziła gruntowne reformy podatku od wartości dodanej (VAT) dla e-commerce Dowiedz się, jaki wpływ mają te nowe przepisy na Ciebie i wszystkich uczestników łańcucha dostaw e-commerce.

Od 1 lipca nowe przepisy VAT dotyczące e-commerce przyniosą korzyści dla wszystkich. Wszystkie zainteresowane strony – od konsumentów po internetowych sprzedawców detalicznych, rynki i platformy zarówno w UE, jak i poza nią, a także operatorów pocztowych, kurierów, organy celne i podatkowe – mają do odegrania określoną rolę.

Jak już wcześniej informowaliśmy na portalu TAXEDU, celem jest uproszczenie obowiązków w zakresie podatku od wartości dodanej (VAT) dla firm prowadzących transgraniczną sprzedaż towarów lub usług przez Internet.

Poniższe pytania i odpowiedzi przedstawiają różne scenariusze i główne zmiany.

Co zmieni się dla konsumenta internetowego?

Od tej pory, niezależnie od tego, czy nabywasz towary przez Internet spoza UE, czy z UE, stosowana stawka VAT jest taka sama, jak w przypadku towarów nabytych w kraju ojczystym. Zgodnie z nowymi przepisami, podatek VAT uiszcza się w miejscu konsumpcji towarów.

Ponadto zniesiono zwolnienie z podatku VAT dla towarów importowanych o wartości do 22 EUR. Oznacza to, że wszystkie towary importowane do UE będą teraz podlegały opodatkowaniu VAT.

Jestem sprzedawcą internetowym. Czy mogę kontynuować sprzedaż moich produktów?

Tak, ponadto zdecydowanie zachęcamy do zarejestrowania się w Importowym Punkcie Kompleksowej Obsługi (Import One Stop Shop – IOSS). Uprości to i ułatwi to zgłaszanie i uiszczanie podatku VAT od towarów importowanych do UE o wartości nieprzekraczającej 150 EUR.

Jeśli zarejestrujesz się w IOSS, Twoi klienci zyskają pewność, że zapłacili ostateczną cenę. Pozwoli to zwiększyć zaufanie i przejrzystość.

Co więcej, dotychczasowe progi dotyczące sprzedaży towarów na odległość nabywcom w innych państwach członkowskich UE (35 000 lub 100 000 EUR, w zależności od państwa członkowskiego) zostaną zastąpione nowym ogólnounijnym progiem w wysokości 10 000 EUR.

Jeśli Twoja sprzedaż przekracza ten próg, podlegasz opodatkowaniu VAT w państwie członkowskim, w którym mieszkają Twoi nabywcy. Zachęcamy zatem do zarejestrowania się w Importowym Punkcie Kompleksowej Obsługi (OSS), gdzie można zadeklarować i zapłacić VAT należny w innych państwach członkowskich.

W mojej firmie korzystam z internetowego interfejsu elektronicznego. Jak mogę zostać „zidentyfikowanym dostawcą”?

Jeśli sprzedajesz swoje produkty za pośrednictwem strony internetowej, portalu, bramy, serwisu do sprzedaży, platformy, interfejsu programu aplikacyjnego (API), możesz zadeklarować i zapłacić VAT należny w innych państwach członkowskich za pośrednictwem OSS.

Po zarejestrowaniu się, zostaniesz poproszony o przechowywanie elektronicznych zapisów swoich transakcji przez 10 lat.

Zachęcamy również do zarejestrowania się w systemie IOSS w celu ułatwienia i uproszczenia deklaracji i płatności podatku VAT w przypadku sprzedaży na odległość towarów importowanych o wartości nieprzekraczającej 150 EUR.

Jestem operatorem pocztowym i kurierem. Co zmienia się w zakresie dostaw?

Sprzedawcy internetowi będą mieć możliwość zarejestrowania się w systemie IOSS w celu zadeklarowania i odprowadzania podatku VAT. Oznacza to, że dostarczając produkt zakupiony od zarejestrowanego sprzedawcy internetowego nie trzeba pobierać podatku VAT od konsumenta.

Możesz również skontaktować się ze sprzedawcami internetowymi i zaprosić ich do zarejestrowania się w IOSS, aby zapewnić bezproblemową dostawę!

Korzyści dla wszystkich

Oczekuje się, że te nowe przepisy nie tylko utorują drogę do uczciwej i przejrzystej konkurencji między przedsiębiorstwami z UE i spoza niej, ale także przyczynią się do zwiększenia dochodów publicznych w UE.

Zainteresuj uczniów!

Modernizacja przepisów dotyczących transgranicznego handlu elektronicznego VAT może być okazją do dyskusji o podatkach w klasie. Czym jest podatek VAT? Czym jest cło? Jakie firmy płacą podatek?

Nauczyciele mogą zajrzeć do Kącik dla nauczycieli, aby rozpocząć tworzenie specjalnych lekcji.

Czytaj dalej

VAT for e-commerce (VAT dla e-commerce)

De Europese Unie heeft ingrijpende hervormingen geïntroduceerd ten aanzien van belasting over de toegevoegde waarde (btw) voor e-commerce. Lees nu hoe deze nieuwe regels op u en iedereen in de e-commerce-toeleveringsketen van toepassing zijn.

Vanaf 1 juli profiteert iedereen van de nieuwe btw-regels voor e-commerce. Alle belanghebbenden spelen hierin een rol: van consumenten tot online wederverkopers, marktplaatsen en platforms, zowel binnen als buiten de EU, evenals postexploitanten, koeriers, de douane en belastingdiensten.

Zoals eerder beschreven op het TAXEDU-portaal, is het doel van deze nieuwe regels de verplichtingen te vereenvoudigen met betrekking tot belasting over de toegevoegde waarde (btw) voor bedrijven die online grensoverschrijdende verkoop van goederen of diensten aanbieden.

In de onderstaande Q&A worden de verschillende scenario's en de belangrijkste wijzigingen besproken.

Wat gaat er veranderen voor een online consument?

Vanaf nu wordt het toegepaste btw-tarief in alle landen binnen of buiten de EU waar u online goederen koopt hetzelfde als voor de goederen die u in uw thuisland koopt. Onder de nieuwe regels wordt de btw betaald in het land waar de consumptie van goederen plaatsvindt.

De btw-vrijstelling voor de invoer van goederen met een waarde tot € 22 is eveneens ingetrokken. Dit betekent dat er vanaf nu btw wordt geheven over alle goederen die in de EU worden ingevoerd.

Ik ben een online verkoper. Kan ik mijn producten blijven verkopen?

Ja, en het wordt ten sterkste aangeraden om u te registreren voor de Import One-Stop Shop (IOSS). Hiermee wordt de aangifte en betaling van btw mogelijk gemaakt en vereenvoudigd voor verkopen van goederen op afstand die in de EU worden ingevoerd met een waarde die niet hoger is dan €150.

Door u te registreren bij de IOSS, hebben uw klanten de zekerheid dat ze de uiteindelijke prijs hebben betaald. Dit heeft een gunstige uitwerking op het vertrouwen en de transparantie.

Verder worden de eerdere drempelwaarden voor de verkoop van goederen op afstand aan kopers in andere EU-lidstaten (€ 35.000 of € 100.000, afhankelijk van de lidstaat) vervangen door een nieuwe drempelwaarde van € 10.000 die zal gelden voor de hele EU.

Wanneer het bedrag van uw verkoop deze drempelwaarde overschrijdt, moet u btw betalen in de lidstaat waar uw kopers wonen. Daarom raden we aan u te registreren bij de One Stop Shop (OSS), waar u de btw kunt aangeven en betalen die u in andere lidstaten verschuldigd bent.

Voor mijn bedrijf gebruik ik een online elektronische interface. Hoe word ik een 'geaccepteerde leverancier'?

Als u uw producten verkoopt via een website, portaal, gateway, marktplaats, platform of applicatieprogramma-interface (API), kunt u de btw die u in andere lidstaten verschuldigd bent aangeven en betalen via de OSS.

Zodra u bent geregistreerd, zal u worden gevraagd om de elektronische records van uw transacties gedurende 10 jaar in een bestand te bewaren.

U wordt tevens gestimuleerd om u te registreren voor de IOSS om de aangifte en betaling van btw over de verkoop op afstand van ingevoerde goederen met een waarde lager dan € 150 mogelijk te maken en te vereenvoudigen.

Ik ben een postexploitant en koerier. Wat gaat er veranderen met betrekking tot leveringen?

Online verkopers krijgen de mogelijkheid om zich te registreren voor de IOSS om de btw aan te geven en te betalen. Dit betekent dat u de btw niet hoeft te vorderen van de consument, wanneer u een product levert dat is gekocht van een geregistreerde online verkoper.

U kunt ook contact opnemen met de online verkopers en hen uitnodigen om zich te registreren voor de IOSS zodat u een vlotte levering kunt garanderen!

Iedereen profiteert

Verwacht wordt dat deze nieuwe regels niet alleen de weg vrijmaken voor een eerlijke en transparante concurrentie tussen de EU- en niet-EU-bedrijven, maar ook zal bijdragen aan de verhoging van de overheidsinkomsten in de EU.

Wek de interesse op bij scholieren!

De modernisering van de grensoverschrijdende btw-regels voor e-commerce kan een goede aanleiding zijn om de belastingregels te bespreken in de klaslokalen. Wat is btw? Wat is douanerecht? Welke bedrijven betalen belasting?

Leraren kunnen een kijkje nemen in de Docentenhoek om aan de slag te gaan met het voorbereiden van speciale lessen.

Andere documentatie

VAT for e-commerce (Btw voor e-commerce)

Eiropas Savienība ir veikusi plašas reformas pievienotās vērtības nodokļa (PVN) piemērošanā e-komercijā. Uzziniet, kā jaunie noteikumi ietekmēs jūs un visus pārējos e-komercijas piegādes ķēdes dalībniekus.

Jaunie e-komercijas PVN noteikumi, kas stājas spēkā 1. jūlijā, būs izdevīgi visiem. Gan patērētājiem, gan tiešsaistes mazumtirgotājiem, tirdzniecības vietām un platformām, kuras darbojas ES un ārpus tās, gan arī pasta operatoriem, kurjeriem, muitas un nodokļu administrācijām – visām ieinteresētajām personām būs savi uzdevumi.

Kā iepriekš ziņots TAXEDU portālā, jauno noteikumu mērķis ir vienkāršot ar pievienotās vērtības nodokli (PVN) saistītos pienākumus uzņēmumiem, kuri nodarbojas ar preču vai pakalpojumu pārrobežu tirdzniecību tiešsaistē.

Jautājumos un atbildēs tālāk aplūkoti dažādi scenāriji un galvenās izmaiņas.

Esmu patērētājs, kurš veic tiešsaistes pirkumus; kas mainīsies?

Turpmāk neatkarīgi no tā, vai iegādāsieties preces tiešsaistē ārpus ES vai ES teritorijā, precēm tiks piemērota tāda pati PVN likme, kāda ir spēkā preču pirkumiem jūsu piederības valstī. Saskaņā ar jaunajiem noteikumiem PVN jāmaksā tur, kur preces tiks patērētas.

Ir atcelts arī atbrīvojums no PVN, ja importēto preču vērtība ir mazāka par 22 EUR. Tas nozīmē, ka PVN tagad būs jāmaksā par visām precēm, kuras importē ES.

Es nodarbojos ar tiešsaistes tirdzniecību. Vai varu turpināt pārdot savus produktus?

Jā, bet noteikti iesakām reģistrēties importa vienas pieturas aģentūrā (IOSS). Tas paātrinās un vienkāršos PVN deklarēšanu un samaksu par tādu ES importētu preču tālpārdošanu, kuru vērtība nepārsniedz 150 EUR.

Ja reģistrēsieties IOSS, jūsu klienti būs droši, ka ir samaksājuši galīgo cenu. Tas veicinās savstarpēju uzticību un pārskatāmību.

Turklāt iepriekšējās robežvērtības preču tālpārdošanā pircējiem citās ES dalībvalstīs (35 000 EUR vai 100 000 EUR atkarībā no dalībvalsts) tiks aizstātas ar jaunu ES mēroga robežvērtību 10 000 EUR.

Ja pārdošanas apjoms pārsniedz šo robežvērtību, jums jāmaksā PVN tajā valstī, kurā dzīvo jūsu preču pircēji. Tāpēc iesakām reģistrēties vienas pieturas aģentūrā (OSS), kur varēsiet deklarēt un samaksāt PVN, kas maksājams citās dalībvalstīs.

Es savā uzņēmumā izmantoju elektronisku tiešsaistes saskarni. Kā man kļūt par „domājamo” piegādātāju?

Ja pārdodat savus produktus ar tīmekļa vietnes, portāla, vārtejas, tirdzniecības vietas, platformas, lietojumprogrammas saskarnes (API) starpniecību, varat deklarēt un samaksāt PVN, kas maksājams citās dalībvalstīs, izmantojot OSS.

Tiklīdz būsiet piereģistrējies, jums būs jāglabā elektroniskā uzskaite par saviem darījumiem 10 gadus.

Iesakām jums reģistrēties arī IOSS, lai paātrināti un vienkāršoti deklarētu un samaksātu PVN par tādu importētu preču tālpārdošanu, kuru vērtība nepārsniedz 150 EUR.

Esmu pasta operators un kurjers. Kas mainīsies attiecībā uz piegādēm?

Tiešsaistes tirgotājiem ir iespēja reģistrēties IOSS , lai deklarētu un samaksātu PVN. Tas nozīmē, ka, piegādājot produktu, kas nopirkts no reģistrēta tiešsaistes tirgotāja, jums nebūs jāiekasē PVN no patērētāja.

Jūs varat arī sazināties ar tiešsaistes tirgotājiem un uzaicināt viņus reģistrēties IOSS, lai piegāde noritētu raiti.

Izdevīgi visiem

Paredzams, ka jaunie noteikumi sekmēs ne tikai godīgu un pārskatāmu konkurenci starp ES un ārpussavienības uzņēmumiem, bet arī valsts ieņēmumu pieaugumu ES.

Modiniet interesi skolēnos!

Pārrobežu e-komercijas PVN noteikumu modernizēšana var kļūt par iespēju pārrunāt ar skolēniem nodokļu jautājumus. Kas ir PVN? Kas ir muitas nodoklis? Kādi uzņēmumi maksā nodokli?

Skolotāji var ielūkoties Skolotāju stūrītī, lai gūtu iedvesmu īpašu mācību stundu sagatavošanai.

Papildu informācija

VAT for e-commerce (PVN e-komercijā)