Die Europäische Union hat weitreichende Reformen der Mehrwertsteuer (MwSt.) für den elektronischen Handel eingeführt. Hier erfahren Sie, welche Auswirkungen diese neuen Vorschriften auf Sie und alle anderen in der E-Commerce-Lieferkette haben.
Seit dem 1. Juli profitiert jeder von den neuen Mehrwertsteuerregeln im elektronischen Handel. Von den Verbrauchern bis hin zu Online-Händlern, Marktplätzen und Plattformen sowohl innerhalb als auch außerhalb der EU sowie Postbetreibern, Kurierdiensten, Zoll- und Steuerverwaltungen haben alle Beteiligten ihre eigene Rolle.
Wie auf dem TAXEDU-Portal bereits berichtet wurde, besteht das Ziel darin, die Mehrwertsteuerpflichten (MwSt.) für Unternehmen, die grenzüberschreitende Online-Verkäufe von Waren oder Dienstleistungen durchführen, zu vereinfachen.
In den folgenden Fragen und Antworten werden die verschiedenen Szenarien und die wichtigsten Änderungen vorgestellt.
Was wird sich für mich als Online-Verbraucher ändern?
Von nun an gilt unabhängig davon, ob Sie Waren online von außerhalb oder innerhalb der EU kaufen, derselbe Mehrwertsteuersatz wie für in Ihrem Heimatland erworbene Waren. Nach den neuen Regeln wird die Mehrwertsteuer dort gezahlt, wo der Verbrauch der Waren stattfindet.
Außerdem wurde die Mehrwertsteuerbefreiung bei der Einfuhr von Waren mit einem Wert von bis zu 22 EUR abgeschafft. Das bedeutet, dass alle Waren, die in die EU importiert werden, nun der Mehrwertsteuer unterliegen.
Ich bin ein Online-Verkäufer. Kann ich meine Produkte weiterhin verkaufen?
Ja, und wir empfehlen Ihnen dringend, sich für die einzige Anlaufstelle für den Import (IOSS) zu registrieren. Dieses Portal erleichtert und vereinfacht die Erklärung und Zahlung der Mehrwertsteuer für Fernverkäufe von Waren, die in die EU eingeführt werden und deren Wert 150 EUR nicht übersteigt.
Wenn Sie sich für die IOSS registrieren, haben Ihre Kunden die Gewissheit, dass sie den Endpreis bezahlt haben. Dies erhöht das Vertrauen und die Transparenz.
Darüber hinaus werden die bisherigen Schwellenwerte für Fernverkäufe von Waren an Käufer in anderen EU-Mitgliedstaaten (je nach Mitgliedstaat 35.000 oder 100.000 EUR) durch einen neuen EU-weiten Schwellenwert von 10.000 EUR ersetzt.
Wenn Ihre Verkäufe über diesem Schwellenwert liegen, sind Sie in dem Mitgliedstaat mehrwertsteuerpflichtig, in dem Ihre Käufer wohnen. Es wird daher empfohlen, sich für die einzige Anlaufstelle (OSS) zu registrieren, wo Sie die in anderen Mitgliedstaaten fällige Mehrwertsteuer erklären und bezahlen können.
Ich verwende für mein Unternehmen eine elektronische Online-Schnittstelle. Wie werde ich ein ‚fiktiver Lieferant‘?
Wenn Sie Ihre Produkte über eine Website, ein Portal, ein Gateway, einen Marktplatz, eine Plattform oder eine Anwendungsprogrammierschnittstelle (API) verkaufen, können Sie die in anderen Mitgliedstaaten fällige Mehrwertsteuer über die OSS erklären und abführen.
Sobald Sie registriert sind, werden Sie aufgefordert, elektronische Aufzeichnungen Ihrer Transaktionen für 10 Jahre aufzubewahren.
Wir empfehlen Ihnen außerdem, sich für die IOSS zu registrieren, um die Erklärung und Zahlung der Mehrwertsteuer für Fernverkäufe von importierten Waren mit einem Wert von nicht mehr als 150 EUR zu erleichtern und zu vereinfachen.
Ich bin ein Postbetreiber und Kurierdienst. Was ändert sich in Bezug auf die Lieferungen?
Online-Verkäufer haben jetzt die Möglichkeit, sich für die IOSS zu registrieren, um die Mehrwertsteuer zu erklären und abzuführen. Das bedeutet, dass Sie bei der Lieferung eines Produkts, das Sie bei einem registrierten Online-Verkäufer gekauft haben, die Mehrwertsteuer nicht vom Verbraucher einfordern müssen.
Sie können sich auch mit den Online-Verkäufern in Verbindung setzen und sie bitten, sich bei der IOSS zu registrieren, damit Sie eine reibungslose Lieferung gewährleisten können!
Alle profitieren
Es wird erwartet, dass diese neuen Regeln nicht nur den Weg zu einem fairen und transparenten Wettbewerb zwischen EU- und Nicht-EU-Unternehmen ebnen, sondern auch zur Erhöhung der öffentlichen Einnahmen in der EU beitragen werden.
Wecken Sie das Interesse Ihrer Schüler!
Die Modernisierung der Regeln für die Mehrwertsteuer im elektronischen Handel kann als Gelegenheit genutzt werden, im Klassenzimmer über Steuern zu sprechen. Was bedeutet MwSt.? Was sind Zölle? Welche Unternehmen zahlen Steuern?
Lehrer können sich in der Lehrer-Ecke umschauen, um einen Einstieg in die Planung spezieller Lektionen zu finden.
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