Volgens de bevindingen van een nieuw rapport verschilt de structuur van belastingheffing aanzienlijk tussen lidstaten van de EU.
Belastingen zijn direct of indirect. Een directe belasting wordt doorgaans geheven over persoonlijk inkomen, industriële en commerciële winst, in- en uitgaande goederen en vermogen. Een indirecte belasting (btw, invoerheffingen of
accijnsheffingen) is een belasting die wordt geheven over een materiële of juridische gebeurtenis van toevallige of tijdelijke aard en over een (rechts- of natuurlijke) persoon die vaak een tussenpersoon is, en niet de persoon die verantwoordelijk is voor deze gebeurtenis (vandaar het indirecte karakter van de belasting).
Volgens de meest recente uitgave van Taxation Trends in the European Union (Belastingtrends in de Europese Unie) van de Europese Commissie, verschilt de structuur van belastingheffing aanzienlijk per lidstaat.
Denemarken heet bijvoorbeeld het grootste aandeel directe belastingen in totale belastingopbrengsten (64,6%), gevolgd door Ierland en Malta. Noorwegen en IJsland hebben ook een relatief hoog aandeel directe belastingen.
In het rapport uit 2020, waarin alle lidstaten plus IJsland en Noorwegen zijn opgenomen, wordt ook opgemerkt dat het aandeel van sociale premies ten opzichte van de totale belastingopbrengsten in deze landen dienovereenkomstig laag is. In Denemarken is er een bijzondere reden voor het zeer lage aandeel van sociale premies: de meeste sociale uitgaven worden gefinancierd uit algemene belastingen. Omdat dit hoge belastingniveaus vereist, is het aandeel van directe belastingen ten opzichte van totale belastingopbrengsten in Denemarken het hoogst van alle lidstaten.
De situatie is anders in Slowakije en Tsjechië. De belastingsystemen in deze twee landen omvatten hoge aandelen sociale premies in de totale belastingopbrengsten en relatief lage aandelen directe belastingopbrengsten. Daarnaast worden de sociale systemen in deze twee landen gefinancierd met sociale
premies.
Anderzijds heeft een aantal lidstaten een veel lager aandeel van directe belastingen. Dit is het geval in lidstaten die forfaitaire stelsels hebben met marginale tarieven onder het Europese gemiddelde. Deze veroorzaken doorgaans een grotere vermindering van directe belastingtarieven dan van indirecte belastingtarieven.
Net als in Kroatië, Bulgarije en Hongarije wordt het lagere aandeel van directe belastingen gecompenseerd door een relatief hoger aandeel van indirecte belastingen. Lagere aandelen van directe belastingen in Slowakije, Tsjechië en Litouwen worden echter gecompenseerd door relatief hogere aandelen van sociale premies.
Het is belangrijk te vermelden dat bijna de helft (46,1%) van de belastingopbrengst (waaronder sociale premies) in de gehele EU werd geïnd door de centrale of federale overheid.
De discussie wordt vervolgd met TAXEDU
Zoekt u naar een slimme manier om uw studenten de verschillende soorten belastingheffing bij te brengen? Bekijk de trainingscatalogus van TAXEDU. Neem op het forum deel aan de uitwisseling van nieuws, standpunten en ervaringen met andere docenten.