La struttura dell’imposizione fiscale varia significativamente tra gli Stati membri dell’UE, lo dimostrano i risultati di una nuova relazione.
Le imposte possono essere dirette o indirette. Un’imposta diretta è normalmente applicata al reddito personale, ai profitti di un’azienda, a importazioni ed esportazioni e alla proprietà. Un’imposta indiretta (IVA, prelievi all’importazione o
accise) è un tributo applicato a un evento materiale o legale di natura accidentale o temporanea e a una persona (fisica o giuridica) che è spesso un intermediario e non la persona responsabile dell’evento (da qui il carattere indiretto dell’imposta).
Secondo la più recente edizione di Taxation Trends in the European Union (Tendenze della fiscalità nell’Unione europea) della Commissione europea, la struttura dell’imposizione fiscale varia significativamente tra i vari Stati membri.
La Danimarca, ad esempio, ha la percentuale più alta di imposte dirette nel gettito fiscale totale (64,6 %), seguita da Irlanda e Malta. Anche Norvegia e Islanda hanno percentuali relativamente alte di imposte dirette.
La relazione del 2020, che copre tutti gli Stati membri, Islanda e Norvegia, evidenzia inoltre che la percentuale dei contributi sociali nel gettito fiscale totale di questi paesi è relativamente bassa. In Danimarca esiste una ragione speciale per la percentuale estremamente bassa di contributi sociali: la gran parte della spesa sociale è finanziata dall’imposizione fiscale generale. Poiché ciò richiede livelli di imposte dirette alti, la percentuale di imposizione fiscale diretta nel gettito fiscale totale in Danimarca è la più alta tra tutti gli Stati membri.
La situazione è diversa in Slovacchia e Repubblica Ceca. I sistemi fiscali di questi due paesi hanno percentuali alte di contributi sociali nel gettito fiscale totale e percentuali relativamente basse di entrate provenienti da imposte dirette. Inoltre i sistemi di previdenza sociale di questi due paesi sono finanziati dai
contributi sociali.
Alcuni Stati membri invece hanno una quota molto più bassa di imposte dirette. È questo il caso degli Stati membri che hanno adottato sistemi a tasso fisso con tassi marginali al di sotto della media dell’UE, i quali, in genere, inducono a una maggiore riduzione delle aliquote delle imposte dirette rispetto alle aliquote delle imposte indirette.
Come nel caso di Croazia, Bulgaria e Ungheria, quote più basse di imposte dirette sono controbilanciate da proporzioni relativamente più alte di imposte indirette. Invece in Slovacchia, Repubblica Ceca e Lituania, percentuali più basse di imposte dirette sono controbilanciate da percentuali relativamente maggiori di contributi sociali.
È importante sottolineare che quasi la metà (46,1 %) del gettito fiscale (compresi i contributi sociali) in tutta l’UE è stato richiesto dal governo centrale o federale.
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